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初级经济法基础考题汇总Ⅳ 多选题 1、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。 A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加 B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税 C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种 D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税 E．土地增值税 答案：A,B 暂无解析 多选题 2、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指()。 A．铁路局及国有铁路运输控股公司 B．铁路办事处 C．中铁集装箱运输有限责任公司 D．中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司 E．青藏铁路公司 答案：A,B,C,D,E 新政策解析：享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司(含广铁(集团)公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段)、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。 多选题 3、下列各项中，暂免征收房产税的有()。 A．房管部门向居民出租的公有住房 B．文化体育单位出租的公有住房 C．企业向职工出租的单位自有住房 D．个人对外出租经营的自有住房 答案：A,C [解析] B、D均为出租的经营用房，不属免征房产税的房产。 多选题 4、下列各项中，不应计入相关资产成本的有()。 A．按规定计算缴纳的房产税 B．按规定计算缴纳的土地使用税 C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税 D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税 答案：A,B [解析] 选项C和D应是计入成本的。选项A和B计入“管理费用”。 多选题 5、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。 A．房产税实行按年征收，分期缴纳 B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C．房产税一般按月、季、半年预征 D．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记 E．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记 答案：A,B,D,E [解析] 房产税各地一般按季或半年预征。 单选题 6、下列说法，符合房产税规定的是()。 A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税 D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 答案：A [解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。 单选题 7、某市房地产开发公司2009年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元； (2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3； (3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元； (4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元； (6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。 A．1211.58 B．1110.78 C．1201.78 D．1210.78 答案：A [解析] 收入总额=5000×2=10000(万元) 单选题 8、在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是()。 A．土地增值税 B．印花税 C．个人所得税 D．资源税 答案：C [解析] 土地增值税适用超率累进税率，印花税适用比例税率和定额税率；资源税适用定额税率，个人所得税适用累进税率和比例税率。 单选题 9、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(