内部审计报告与后续审计.pptVIP

第17章内部审计报告 内部审计报告 1 内部审计报告目的与类型 2 公布审计报告 3 审计报告编制 4 有效的审计沟通 5 　　内部审计报告是总结内部审计工作中的有关风险，并提出有关建议的正式文本。 第1节 内部审计报告 我国内部审计具体准则第 7 号——审计报告的定义： 审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性出具的书面文件 。 一、定义 以审计证据为依据 客观 完整 清晰 及时 重要性 第1节 内部审计报告 二、一般原则 我国具体准则规定：审计报告应当包括以下基本要素: (一) 标题; (二) 收件人; (三) 正文; (四) 附件: (五) 签章; (六) 报告日期.  第1节 内部审计报告 三、基本要素 (一) 审计概况:说明审计立项依据,审计目的和范围,审计重点和审计标准等内容; (二) 审计依据:应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施,若存在未遵循该准则的情形,应对其做出解释和说明; (三) 审计结论:根据已查明的事实,对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价; (四) 审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理,处罚意见; (五) 审计建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议. 第1节 内部审计报告 四、主要内容 第2节审计报告的目的和类型 一、目的 披露有关发现 （什么是失常情形？） 书面记录被审计单位的计划和需要阐述的报告 （做什么？） 描述有关发现 （为什么出现失常情形？） 建议纠正措施 （应该采取哪些措施纠正这些情形？） 1 准确 2 客观 5 建设性 3 清晰 6 完整 二、审计报告撰写标准 第2节内部审计的目的和类型 4 简洁 7 及时  第3节内部审计的目的和类型 适 三、审计报告模板 样板1：适应于如何一种内部审计，主要包括项目概况和范围、 执行摘要和改善机会。 样板2：适用于金融机构审计、主要包括项目概况、审计发现和建议、审计范围和审计小组的概要说明。报告可能还包括执行摘要，这取决于依赖报告的长度和复杂性。 样板3：适用于IT管理缺陷的审计报告，主要包括失效的控制、 管理层的反馈、行动计划以及完成时间。 内部审计流程和撰写审计报告流程 一般审计流程.JPG 内部审计报告撰写过程.JPG 第3节公布审计报告 一、公布审计报告的方法 审计报告导言部分构成 报告收件人和抄送人 报告标题和审核目标 审计范围和外勤工作时间 视察地点和审计时间安排 实施审计程序 基于审计结果的审计意见 第3节公布审计报告 编制和发布内部审计可采用的方法 “百科全书”式的内部审计报告 实施审计程序的描述 有关审计发现的详细描述 有关审计发现的详细解释 高度概括的审计报告 关注重要问题 审计报告的关键部分是审计发现和审计建议 第3节公布审计报告 二、审计发现的构成要素 良好审计报告应该包括的内容 情况陈述 发现了什么 内部审计提交审计发现的标准 所报告审计发现的影响 审计偏差的原因 内部审计建议 第3节公布审计报告 三、审计报告陈述指南 审计报告语言应用技巧 提供审计报告观点 报告被审计单位的工作成果 揭示计划行动 报告减轻过错的情况 将审计报告作为审计报告的一部分 提高审计报告的语调品质 第3节公布审计报告 四、可供选择的审计报告模式 标准审计报告 口头报告 中期或非正式的备忘录报告 调查问卷式审计报告 常规描述性审计报告 总结性审计报告 简化的审计报告格式 表17.6 审计报告编制步骤 编制最终 审计报告草稿 编制审计工作底稿 第一稿 审计报告 离场会议 出具最终报告 描述审计发现 与管理者讨论 第4节审计报告编制 第4节 审计报告编制 一、起草审计报告 二、审计报告：跟进和总结 三、审计报告和工作底稿的保存 第5节有效的审计沟通机会 一、最大化工作满意度 工作满意度的来源 合理愉快的工作环境、公平的薪酬以及合格的监督等期待的事物。 来自高水平的自我表达和自我实现，包括承担更多的工作任务、更大的权威、学习的机会以及建立开放的职业机会、并获得更大的自由不受限制取得结果。 第5节有效的审计沟通机会 二、有效的内部审计沟通 三、冲突与组织变革 四、了解从事内部审计的人员 内部审计具体准则第7号——审计报告 第一章 总则 第二章 一般原则 第四条 内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。 第五条 审计报告应当客观、完整、清晰、及时、