内部控制理论与实务基本理论.pptVIP

内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险辨识 作业层级风险影响因素： 采购—数量、价格、质量； 生产—计划、技术、能源、成本、质量； 销售—营销策略、广告宣传、售后服务； 研发—新材料、新工艺、新技术。 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险辨识 风险辨识方法：定性方法— 定量方法— 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险分析 估计风险的严重程度： 风险的严重程度—重大损失风险： 中等损失风险; 小额损失风险： 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险分析 评估风险发生的可能性： 风险发生的可能性 ：--重大损失风险发生频率； 中等损失风险发生频率； 小额损失风险发生频率。 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险应对 考虑应对风险的策略：对单位影响不重大及发生可能性偏低的风险，单位通常不予认真考虑；对单位影响重大及发生可能性高的风险，则一定要充分注意；介于两者之间的个案，则应加判断，应进行仔细及合理的分析，以选择适当的应对措施。 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险控制 风险控制活动种类：高层经理人员复核 直接功能管理或直接作业管理 对资讯处理的控制 实体控制 绩效指标的使用 职责划分 P87 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 3、风险控制运行 风险控制 风险控制活动要素：政策和程序 政策—规定应该做什么，是程序的基础； 程序—规定应该怎样做，使政策产生效果。 控制活动应与风险评估向结合，控制活动应是单位为竭力达成其目标所经理过程中的一个重要组成部分，是管理层用来达成目标的机制。 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 4、资讯系统控制运行 资讯与沟通 资讯系统： 资讯—借资讯系统加以辨识、取得、处理与报告，主要是财务资讯，可以是财务的，也可以是非财务的； 资讯系统—指处理内部交易及经营活动的资料。 内部控制系统的运行 三、内部控制运行理论 4、资讯系统控制运行 资讯与沟通 资讯系统： 企业全面策略