内部审计项目实施操作流程.pptVIP

中华医院管理学会 CHINESE HOSPITAL ASSOCIATION  北碚区内部审计项目实施操作流程主讲人：彭纯富 内审流程 一、准备阶段 二、实施阶段 三、报告及处理阶段 四、归档阶段 一、准备阶段 1、编制年度计划 2、根据年度计划确定审计项目，拟制、送 达审计通知书 3、实施项目审计调查 4、编制项目审计实施方案 审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门 。 根据情况，审计依据也可引用《中华人民共和国审计实施条例》第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权 “我局” 指实施审计的审计机关 审计起始日期无法确定到日的，至少应明确到某月的上、中、下旬 审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写；审计组成员人数较多或者可能有调整时，可仅列出部分成员并以“等”字结尾 其他说明 1．一般情况下，被审计单位提供资料真实性、完整性以及需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。 2．经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。 3．如结合审计或者专项审计调查，对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。 4．审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号采取全年统一编号。 一、准备阶段 3、审计调查 审计调查内容：被审计单位人员编制、机构设置、内部制度的建立及执行、审计期经费收支规模、结构，重大经济事项决策过程情况等 一、准备阶段 4、编制审计实施方案 根据审计调查情况，编制项目审计实施案（确定项目审计目标及审计重点内容）填制审计实施方案审核流程表送领导审签 审计实施方案 一、审计目标 二、审计范围 三、审计内容、重点及审计应对措施 四、审计工作要求 预定的审计工作起止时间 审计组组长、审计组成员及分工 五、其他有关内容 ＊＊＊项目审计组长： 年 月 日 一、准备阶段 通过审计所要达到的目的 包括审计对象范围和审计时间范围，延伸审计和调查的具体对象； 包括具体的审计事项、审计重点、审计步骤和方法、执行时间和分工、其他必要措施 包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、预定的现场审计工作起止时间、总体工作日等 1、采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案对整个跟踪审计工作作出统筹安排。 2、专项审计调查项目的审计实施方案列明专项审计调查的要求。 3、委托社会中介机构、聘请外部专业人员参与审计的，应当依照有关规定将委托事项、人员分工、现场工作日、付费标准金额等内容编入审计实施方案 二、实施阶段 1.向被审计单位借阅审计所需资料，并要求被审计单位出具审计承诺书 2、实施现场审计取证 3、对审计涉及的相关事项及相关单位、个人进行延伸审计调查 4、将审计取证记录资料交被审计单位签章 二、实施阶段 2、审计取证相关要求 ★审计取证的相关要求之一： 通过检查文件、资料获取审计证据的，取得与审计事项有关的文件、资料的原件或者复制件； ★审计取证的相关要求之二： 通过检查有形资产、观察、重新计算或者重新操作获取审计证据的，记载审计取证的时间、地点、方法、事项、内容和结果等情况，并注明审计取证人员的姓名； 二、实施阶段 ★审计取证的相关要求之三： 通过询问获取审计证据的，记载询问的时间、地点、事项、内容和答复等情况，并注明被询问人员的姓名和审计取证人员的姓名； ★审计取证的相关要求之四： 通过外部调查获取审计证据的，取得第三方关于被调查事项的书面说明、相关文件和资料的原件或者复制件等证据； 二、实施阶段 ★审计取证的相关要求之五： 通过分析获取审计证据的，记载数据来源、分析方法和结果等情况，并注明审计取证人员的姓名。 通过检查或者观察获取审计证据的，可以采用文字、照片或者视频等形式记载；通过询问获取审计证据的，可以采用调查询问记录、座谈会记录或者问卷调查表等形式记载。 审计人员取得的审计证据应当编制审计取证记录，并由证据提供单位或经办人签字盖章。不能取得签字或者盖章的，审计人员应当注明原因，并由两人或两人以上审计人员签字，该审计证据仍然有效。 三、报告及处理阶段 1、整理审计取证资料编制审计工作底稿 2、拟制审计报告（征求意见稿） 3、填制审计报告（征求意见稿）审核流程表报单位分管领导审签 4、将审计报告（征求意见稿）送达被审计单位征求书面回复意见 5、根据被