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2019-2020年经济法基础试题练习Ⅱ 单选题 1、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%） A．8.6万元 B．3.7万元 C．10.9万元 D．15万元 答案：C [解析] 500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×5/12+50× 12%=10.9万元。①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 单选题 2、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。 A．1128.25 B．1222.75 C．1535.25 D．1540.25 答案：B [解析] 收入总额=7000万元 单选题 3、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下： (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日； (2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼； (3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米； (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发； (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%) 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。 A．6200.66 B．6100.2 C．7244.44 D．6000 答案：C [解析] 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7000+(500×22000÷45000)=7244.44(万元) 单选题 4、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是()。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人 B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 答案：B [解析] 纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。 单选题 5、下列说法，符合房产税规定的是()。 A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收 D．房产税从租计价的一律税率为12% 答案：A [解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。 单选题 6、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) A．8.6万元 B．3.7万元 C．10.9万元 D．15万元 答案：C [解析] 500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×