20XX年企业所得税法及纳税实务讲义.pptVIP

第八章 企业所得税法 及纳税实务;　第八章:企业所得税法及纳税实务;第二节:纳税义务人 一、纳税人 1.企业所得税的纳税人：是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。　　不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。 ;　2.扣缴义务人——针对非居民企业　　（1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。　　（2）对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。;【例题】我国居民企业的判定标准有（　）。　　A.登记注册地标准　　B.总机构所在地标准　　C.实际管理机构地标准　　D.生产经营所在地　　【答案】AC【例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A.股份有限公司　　B.合伙企业　　C.联营企业　　D.出版社　　【答案】B　　【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。　　【例题】下列各项中，属于企