20XX年企业所得税财务会计与财务管理知识分析.pptVIP

第九章 所得税会计;第一节 企业所得税概述;第一节 企业所得税概述; 二、企业所得税的扣缴义务人;（四）若纳税人提出自行履行纳税义务的,且扣缴义务人因特殊原因无法履行扣缴义务的, 经县级以上税务机关核准,可按税法规定期限自行申报缴纳税款。 （五）扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。在中国境内存在多个所得发生地的,由纳税人选择一地申报缴纳税款。;三、企业所得税的征税对象; 四、企业所得税的税率;;五、企业所得税的应税收入;;（二）不征税收入 收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。 ; 不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳??所得额时扣除。 ;企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。;六、纳税地点和纳税年度;（二）纳税年度 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际