20XX年企业采购管理及内部控制管理知识分析设计.pptVIP

第九章 企业采购业务内部控制与核算系统的设计;第一节 采购业务内部控制要求与内容;一、采购业务的内部控制要求;二、采购业务的内部控制内容;（一）职务分离制度;（二）采购的请购单控制制度;（三）订货控制制度;（四）货物验收控制制度;（五）入账付款或应付账款控制制度;（六）会计稽核与对账制度;第二节 采购业务核算方法的设计;一、按实际成本的会计核算设计;（一）总分类核算;1.结算凭证和发票等单据与材料同时到达;2.已支付货款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库;3.材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付;4.采用预付货款的方式采购材料;（二）明细分类核算;二、按计划成本的会计核算设计;（一）总分类核算;（二）明细分类核算;三、按实际成本计价与按计划成本计价的比较;第三节 采购业务凭证流转程序的设计;一、设计采购凭证及其流转程序??原则 1、有利于加速货物及其流转程序的原则 2、有利于明确经济责任，防止差错和损失 3、保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料 4、落实各项内部控制制度 5、保证及时、正确地组织会计核算;二、采购凭证的设计 （一）材料采购计划设计 编制采购计划的步骤是： （1）确定各种物资的需要量。一般按下列公式计算： （2）确定各种物资的储备量和核定储备资金定额。 （3）编制采购申请计划表和采购计划表。 （二）订货合同设计;（三）请购单设计