20XX年内部控制与全面风险管理培训课程.pptVIP

第四讲 内部控制评价（测试）--理论（上）; 内部控制评价是针对集团公司总部及所属单位内部控制设计和运行的有效性，由管理层授权相关部门具体实施的检查过程。;Text; 设计有效性是对于建立的内部控制体系，如果由符合条件的机构和人员按设计的要求去实施，能够有效地防范风险，为实现内部控制目标提供合理的保证 通过内部控制设计有效性测试，查找内部控制设计方面存在的问题，确保内控设计能有效地防范风险，达到内部控制目标，为内部控制执行评价提供基础。;公司层面评价： 公司层面控制是确保管理层获得在公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作用的重要机制。;; 信息系统总体控制评价是对信息系统总体控制规定和信息系统总体控制实施办法规定的控制环境、信息安全、变更管理、项目建设管理、日常运作、最终用户操作等六个方面的内容进行评价。 通过信息系统总体控制评价，检查是否根据集团公司信息系统总体控制管理文件的要求，执行了信息系统管理的各项控制活动，从而提高应用系统控制的有效性，确保信息系统支持的应用控制是可靠的、生成的数据和报告是可信的。;; 询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，根据被询问人的回答确定控制是否存在并有效运行，以及控制执行人对控制的理解程度。具体形式有访谈、调查问卷等。