20XX年企业所得税管理知识与财务会计分析准则.pptVIP

企业所得税法与小企业会计准则的差异分析; 企业所得税法第21条:在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 《小企业会计准则》规定，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。;主要内容 一、会计利润与应纳税所得额的差异分析 二、收入方面的差异分析 三、扣除的差异分析 ;一、会计利润与应纳税所得额的差异;企业所得税税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除－允许弥补以前年度亏损;亏损;二、收入方面的差异分析;（一） 收入含义的差异 会计上区分“收入”与“利得” ： 收入-是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 日常活动：企业为完成其经营目标所从事的经常性活动，以及与之相关的其他活动。 利得-是指企业边缘性或偶发性交易的结果,是不经过经营过程或不曾期望过的收益,如处置固定资产的收益、罚款收入、接受捐赠或取得政府补贴收入等。;税收上收入的含义 企业所得税的收入是广义的收入。 ——