财务会计与内部控制管理知识分析含义.pptVIP

会计制度设计;教学目的与要求;第一章 会计制度设计概述;第一章 会计制度设计概述;第一节 内部控制含义与要素;一、内部控制含义;二、内部控制的要素;（二）风险评估 风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。 企业识别内部风险，应当关注下列因素： （一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 （六）其他有关内部风险因素。 ;企业识别外部风险，应当关注下列因素： （一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 （二）法律法规、监管要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。 （六）其他有关外部风险因素。;（三）控制活动 企业管理层辨识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。　 控制措施一般包括： 1.不相容职务分离控制； 2.授权审批控制； 3.会计系统控制； 4.财产保护控制； 5.预算控制； 6.运营分析控制和绩效考评控制。;（四）信息与沟通 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 1.信息系统，处理企业内部信息和外部信息； 2.沟通，企业的信息系统提供有效信息给适当人员，通过沟通，使员工能够熟知营业、财务报告及遵循法律的责任。 （五）监督 1.持续的监督活动， 2.专项监督， 3.报告缺陷。 ;三、内部控制的固有局限;4、对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控制。 5、对管理人员不能正确使用权力或滥用职权无法控制。 6、因情况变化使原来的控??措施失效，而导致错误和弊端的发生也无法控制。 ;四、内部控制的基本方法;（四）职务分离控制 1.授权批准职务与执行职务相分离； 2.业务经办职务与审核监督职务相分离； 3.业务经办职务与会计记录相分离； 4.财产保管职务与会计记录职务相分离； 5.业务经办职务与财务保管职务相分离。 ;（五）授权批准控制 分为一般授权和特殊授权。 一般授权：制定统一遵守的政策，各部门、个人在政策规定范围内批准各项业务。 特殊授权：个别业务的一次性授权。 具体体系包括： 1.授权批准的范围； 2.授权批准的层次； 3.授权批准的责任； 4.授权批准的程序。 （六）业务程序控制 ;（七）措施控制 1.方针政策控制； 2.信息质量控制； （1）建立科学的原始凭证生成和传递制度； （2）严格凭证审查制度； （3）建立规范的帐务处理程序与核对制度； 3.财产安全控制。 （1）限制接近； （2）定期盘点； （3）记录监控和保护； （4）财产保险。 （八）检查控制（内部审计控制） 分为专业检查和群众检查。 ;第二节 管理控制与会计控制;一、管理控制;二、会计控制;第三节 会计制度与会计制度设计;;二、会计制度设计;（二）会计制度设计的意义;第四节 会计制度设计的内容;一、会计制度的基本内容;二、会计制度主要内容说明;(二）会计制度设计的主要内容 1.会计制度总则 2.会计资料设计 3.会计事务处理准则 4.会计事项处理程序 5.附则或其他应规定事项 ;第五节 会计制度设计的原则;一、合规性原则;会计规范体系的构成;二、真实性原则;三、科学性原则;四、针对性原则;五、内部控制原则;六、效益性原则;七、适应性原则;第六节 会计制度设计的程序;一、准备阶段;（一）确定设计的内容和目的;（二）制定设计方案和设计规划;（三）调查研究;二、设计阶段;（一）拟定设计大纲;（二）进行设计;1.设计程序;2.设计会计制度时应注意的问题;三、试行和修正阶段;（一）试行阶段;（二）修正阶段;补充：会计制度设计的方法;一、文字说明法;二、表格法; 三栏式总账 ;三、流程图法;（一）框图式流程图;（二）符号式流程图;?纵式流程图的绘制方法 ;?横式流程图的绘制方法; ③;的基本撒即可都不恐怖方式;OK的十分肯定会说不够开放的时间快发红包国剧盛典冠军飞将;房间号房管局的设备房间都是不放假肯德基封号开始交电话费的看法;的发送给对方是个梵蒂冈贵航股份很反感发给很反感很反感好;第三个梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈梵蒂冈所发生的发送到各回各家华工科