财务会计与电算化管理知识分析系统.pptVIP

第2章 会计电算化管理;2.2 会计信息系统的基本特征;2.2.2 会计信息系统（Accounting Information System, AIS）的特征;2.2.3 计算机对会计信息的影响;2.3 会计信息系统内部控制制度;2.3.1 会计信息系统内部控制制度的主要方式;2.3.2 会计信息系统内部控制特点;2.3.3 建立会计信息系统内部制度应注意的问题;2.4 会计电算化的宏观管理;2.5 会计电算化的微观管理;2.5.2 操作管理; 2. 操作权限 1) 数据录入人员应严格按照操作凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（由专职会计兼任的例外，但应保证录入的数据与凭证数据的一致性），如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员和系统管理员。已输入计算机的数据，在登账前发现差错，可按凭证数据进行修正。如在登账之后发现差错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。 2) 除了系统维护员之外，其他人员不得直接打开库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。 3) 出纳人员、软件开发人员不允许进行系统性的操作。 4) 系统软件、系统开发的文档资料，均由系统管理员负责并指定专人保管，未经系统管理员许可，其他人员不得擅自复制、修改和出借。 5) 存档的数据软盘、账表、凭证、文档资料等，由档案管理员按规定