20XX年应交税费的核算概述 .pptVIP

项目六 往来结算岗位 ——应交税费的核算 ;简案;[新课导入] ;[教学新知] 任务4 应交税费的核算;二、应交增值税 （一）增值税概述 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 消费型增值税允许将用于生产、经营的固定资产中已含的税款，在购置当期全部一次扣除。 ;（二）一般纳税企业的账务处理 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 “进项税额”、“已交税金”为借方专栏 “销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”为贷方专栏;1.采购商品和接受应税劳务 借：材料采购 原材料 固定资产等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等;【例2-1】A企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款60 000元，增值税额10 200元，货物尚未到达，货款和进项税款已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。该企业的有关会计分录如下： 借：材料采购 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10