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贵州年注会《审计》:重大错报风险模拟试题
一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B:核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:应对监管部门提出的文档处理要求
D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
2、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
A:废料处理过程的效果和效率,以及改进建议
B:废料存货是否列为当前的资产
C:废料存货是否账实相符
D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
3、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是
A:风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。
B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;
C:仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D:通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
4、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
A:挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C:观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D:实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
5、质量控制中最重要的组成部分是
A:符合ISO9000系列的要求。
B:决定合适的检查时间。
C:确保产品与服务符合设计规格。
D:满足上级管理人员的要求。
6、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A:计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);
B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;
C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;
D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
7、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年 上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B:对各月投资组合的变动进行比率分析。
C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
8、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论
A:银行对账单与公司账户已经调节
B:全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C:保证及时支付的内部控制措施运行良好
D:b、C均正确。
9、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该
A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
C:将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D:确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
10、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:为风险管理提供咨询。
B:作为产品开发团队的领导。
C:作为道德规范的倡导者。
D:作为外部审计的联系者。11、有可能防止采购代理
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