煤矿建设、煤化工、煤机制造成本核算viso流程图.docVIP

PAGE FIN-INV-04 成本核算流程-煤机制造 业务流程名称 FIN-INV-01成本核算流程 适用业务情况 适用业务范围：涉及生产单位生产部门直接生产成本的归集、间接成本的分摊和成本报表的生成及分析 适用组织范围：基层直接生产部门、财务部门、总部财务部门 流程操作要点 10.检查成本要素、成本中心是否需要变动。下级单位成本会计检查成本要素、成本中心是否需要变动，如需变动提出书面变动申请，转入会计主数据维护流程，如不需变动，转入步骤20； 20.直接成本发生。 30.直接成本归集。成本会计依据修改后的成本计算表检查由各个子系统归集过来的成本数据，并计算当月发生的实际直接成本，重点关注主要成本项目的实际发生数，及时与生产现场和仓库发料部门沟通，做到入账及时、准确； 40.间接成本归集及分摊。各个成本中心直接成本准确入账后，归集并分配应由各个中心负担的间接成本； 50.生成成本报表。系统自动生成各个生产单位的完整成本数据，形成成本报表。财务部成本会计将产品成本计算表转给成本分析员进行详尽的成本分析，同时将各个中心的成本计算表转给相应的成本中心，以便于成本中心的内部考核兑现。在完成这两项工作之后，通知总账会计进行月末结账处理； 60.是否形成最终产成品。成本会计判断是否为本公司最终产成品，如是则进入下一流程，如为否则返回步骤20进行下一工序的成本核算； 70.产成品成本结转。 80.提供考核依据。为各单位考核提供成本数据； 80.分析成本。财务部专门负责成本分析的会计人员对当期和本年累计发生的成本对照预算和同期数进行详细的分析，找出成本升降的确切原因，提出下一步成本控制工作的重点等建议； 90.提出改进建议。成本分析员向管理层提出成本控制建议。 流程接口关注点 1.主要接口流程包括生产作业管理流程、维修工单结算流程、薪资与福利流程、项目进度管理流程。 业务改进及组织保障建议措施 本流程在三级流程上无优化。 FIN-INV-05成本核算流程-煤化工企业 业务流程名称 FIN-INV-05成本核算流程-煤化工企业 适用业务情况 适用业务范围：涉及煤化工生产企业中生产部门直接生产成本的归集、制造费用的分摊、辅助部门间接成本的分摊和原料煤成本在不同产品之间的分配，直接生产部门和辅助生产部门成本报表的生成及分析 适用组织范围：基层直接生产部门、辅助生产部门、财务部门、总部财务部门 流程操作要点 10.检查成本要素、成本中心是否需要变动。下级单位成本会计检查成本要素、成本中心是否需要变动，如需变动提出书面变动申请，转入会计主数据维护流程，如不需变动，转入步骤20； 20.直接成本发生。通过物料收发系统、人力资源管理系统等等子系统将配件材料消耗、人工成本等直接归集到各个直接生产部门、辅助生产部门。 30.当月直接成本归集。成本会计依据修改后的成本计算表检查由各个子系统归集过来的成本数据，并计算当月发生的实际直接成本，重点关注主要成本项目的实际发生数，及时与生产现场和仓库发料部门沟通，做到入账及时、准确； 40.归集直接生产部门的完全成本。将生产班组的直接成本和管理层发生的制造费用进行归集，同时归集本单位财务部门分配的应该进入产品成本的分摊费用。 50.辅助生产部门成本归集。同样对于参与产品生产的辅助部门的成本也进行归集。 60.归集辅助生产部门的完全成本。将辅助生产部门各个生产班组的直接成本和管理层发生的制造费用进行归集，同时归集本单位财务部门分配的应该由本部门负担的分摊费用。 70.间接费用归集。本单位财务部门归集不能直接进入产品成本或需要由生产部门分摊的费用。 80.间接费用在部门间分摊。将70归集的费用在部门之间进行分摊或分配。 90.原料煤成本归集。根据日常原料煤收发记录归集当月原料煤的总成本。 100在产品之间分配成本。在焦炭、煤气、化工等产品之间分摊原料煤的总成本。月末根据固定比例或按照产品的热值将原料煤总成本在各个产品之间进行分配； 110.在产品之间分配成本。分摊辅助部门的成本。按照一定的分配原则将当月归集到得辅助部门的全部承包在各种产品之间进行分配。 120.分摊公共生产工序成本。对于经过相同生产工序而生产的多种产品，需要将直接发生的成本在多种产品如焦炭、煤气、化工产品等之间进行成本分摊。因为这些产品都经过同样的生产工艺流程，发生的成本又无法单独计入各自的产品中去。 业务流程名称 FIN-INV-05成本核算流程-煤化工企业 适用业务情况 适用业务范围：涉及煤化工生产企业中生产部门直接生产成本的归集、制造费用的分摊、辅助部门间接成本的分摊和原料煤成本在不同产品之间的分配，直接生产部门和辅助生产部门成本报表的生成及分析 适用组织范围：基层直接生产部门、辅助生产部门、财务部门、总部财务部门 流程操作要点 130.分摊