上市公司内部控制与财务绩效相关性的实证研究-会计学专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 A Master’s Thesis in Accounting Correlative analysis of the internal control and financial performance of listed companies Candidate: Wang Jing Supervisor：Professor Xu Lijun School of Business Administration Shenyang University IIJanuary 06, 2016 II 独 创 性 说 明 本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及 取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得沈阳大学或其 他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所 做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 签名： 日期： 关于论文使用授权的说明 本人完全了解沈阳大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部 或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 （保密的论文在解密后应遵循此规定） 签名： 导师签名： 日期： 摘要 国内外财务丑闻的相继出现，迫使各国开始思考问题出现的根源。美国于 2002 年颁布《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称 SOX 法案），这一法案的出台立即引起 世界的关注，各国逐渐认识到内部控制对企业发展是至关重要的。我国也于 2008 年 出台了《企业内部控制基本规范》，与此同时，我国对于内部控制的研究也迅猛增多， 研究水平逐渐向纵深发展。从各国对于内部控制大量的研究成果来分析，我国关于内 部控制是否能影响企业财务绩效的研究相对匮乏，起步较晚。 国内外对于内部控制的研究多基于审计视角，随着各国学者和企业对于内部控制 认识水平的提升，有些学者开始认识到作为一种管理方法的内部控制对于企业的长远 发展会带来重要影响。那么，这种研究就更加具有现实意义。企业文化是企业的软实 力的体现，也是企业整体价值理念的体现，也是协调企业目标和管理理念的道德标准。 当企业的内部控制出现缺陷时，企业文化就成为指导企业和员工思想与行为的标尺。 因此，本论文即从管理的视角出发，结合企业文化的重要作用，研究作为管理方法的 内部控制对于企业财务绩效的影响。 本论文以沪深 A 股的企业作为研究对象，运用双重委托代理理论和管理控制理 论分析的基础上，提出六点假设，将企业的财务绩效设为被解释变量，控制环境、企 业文化、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督设为解释变量，并通过多元线 性回归的方法分析内部控制和企业财务绩效的相关性，对假设的合理性进行讨论。最 后依据实证结论，提出提高我国企业的内部控制水平的建议。 关键词：上市公司，内部控制，财务绩效， 管理视角 I Correlative analysis of the internal control and financial performance of listed companies Abstract With the appearing of financial scandals in China and abroad, it has forced the countries to start thinking about the root of these problems. In 2002, the United States announced the Sarbanes-Oxley Act (hereinafter referred to as the SOX Act). The act immediately aroused the concern of the world and companies around the world begin to realize the importance of internal control of the enterprises. The basic norms of internal control also have been presented in China in 2008. At the same time, the further study of internal control began to deeper than before in China From for a large number of the research of different count