上市公司内部控制信息披露质量研究-会计学专业论文.docxVIP

华北电力大学硕士学位论文摘 华北电力大学硕士学位论文 摘 要 随着世界经济全球化发展，市场经济竞争不断加剧，尤其是近年来世界金融危机 频发。国内外一系列的破产倒闭及财务舞弊的案例发生，引起了全球范围内对公司内部 控制治理与披露的关注。随着美国《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布，我国也进一步完 善内部控制信息披露相关法规建设，要求我国上市公司对公司内部控制进行自我评价并 出具评价报告，该报告必须经由注册会计师或者中介机构进行审计，同时出具审计意见。 我国对上市公司内部控制体系的设计、执行以及内部控制信息的披露越来越重视，同时 也意味着对上市公司内部控制信息披露的要求由最初的自愿转为强制实行。投资者也由 单一的关注公司的经营业绩、财务业绩向内部控制信息转变。因此，上市公司如做好内 部控制信息披露成为现今热门话题之一。 本文以提高上市公司内部控制信息披露质量为出发点，选取了10个评价指标，分 别是：股权集中度、控股股东性质、控股股东持股比例、管理层持股比例、董事会规模、 独立董事会比例、上市时间、公司规模、负债比例、盈利水平。并对对上市公司内部控 制影响因素指标进行量化，利用回归分析模型，分析出上市公司内部控制信息披露主要 影响因素，上市公司可根据内部控制信息披露主要影响因素来提高内部控制信息披露质 量。选取232家上市公司作为研究样本进行实证分析，在构建回归模型的基础上，完成 对回归模型的各项检验，并通过多元回归分析得出各要素指标与内部控制信息披露之间 的相关关系，判断其显著性。根据研究结果发现，上市公司规模和上市公司的盈利水平 在最大程度上正向影响上市公司的内部控制信息披露质量，而股权集中度，控股股东持 股比例和独立董事比例也在一定程度上对信息披露质量产生正向影响，这基本符合我国 现阶段的情况。 同时，对我国目前上市公司整体内部控制信息披露质量不高的原因进行分析，从市 场、行业以及公司自身三个方面对上市公司提高内部控制信息披露质量提出全面建议。 从市场角度，应完善上市内部控制信息披露监管体系，证监会等机构应完善监督制度以 及追责体系。从行业的角度，应发挥中介结构的监督作用，提高监督质量。从上市公司 自身的角度，应完善内部控制信息披露责任主体、披露内容以及审议程序。 关键词：内部控制、影响因素、信息披露、质量评价 万方数据 华北电力大学硕士学位论文Abstract 华北电力大学硕士学位论文 Abstract As the world economic globalization，increasing competition in the market economy, especially in recent years the world financial crisis—prone．A series of domestic and intemational bankruptcy and financial fraud cases occur,causing a worldwide govemance of intemal contr01 and disclosure concems．With the United States—issued the”Sarbanes—Oxley”， Our country also further improve their internal control relevant laws and regulations on information disclosure requirements of listed companies on the company’S internal control self-assessment and issue the evaluation report，which must be approved by a certified accountant or auditing agency,at the same time issue an audit opinion．Our design of the intemal control system of listed companies，the implementation of internal control and disclosure of information more and more attention，but also means that the intemal control of listed companies information disclosure requirements from the initial voluntary into compulsory．Investor