上市公司内部控制效率对审计定价的影响研究-会计学专业论文.docxVIP

I万方数据 I 万方数据 上市公司内部控制效率对审计定价的影响研究 摘要 审计定价作为会计师事务所与被审计公司之间重要的经济联系，是审计研究的重 要对象。在我国审计市场上，对审计定价一直没有一个统一规范的标准。如何规范审 计定价，审计定价究竟是由哪些因素决定的，一直是国内外审计市场研究的热点问题。 自中国证监会 2001 年发布上市公司必须在年报中披露支付给会计师事务所的报酬， 使得审计定价原始数据的取得更为便捷，审计定价的实证研究成为现实。 在 2001 年开始至今，关于审计定价影响因素研究已经较为成熟，本文主要从一 个全新的视角来研究审计定价影响因素——内部控制。2006 年，关于内部控制的披 露首次被提出，公司内部控制的情况开始被外部人士所了解，同时也十分有利于对内 部控制进行研究。 论文的研究工作具体分为六章，各章的研究内容如下：第一章选题意义、研究思 路和内容框架和主要的创新；第二章文献回顾，由此得出关于审计定价的研究在很多 方面都日趋完善，但我国关于内部控制效率方面对审计定价影响研究还是一片空白， 本文主要从这个方面着手进行研究；第三章内部控制的制度背景，关于内部控制的制 度背景主要介绍了美国和我国，说明国内外研究存在差异的原因，我国内部控制研究 起步晚，虽然借鉴了美国 COSO 框架，但也存在自己的特色，再将内部控制与审计 关系的发展进行介绍，了解内部控制与审计关系的起源及现状，更方便我们进行研究； 第四章介绍了审计定价的概念以及影响因素，内部控制对审计定价影响的经济学理 论，从委托代理理论、信号传递理论和信息不对称理论这几个方面来进行分析内部控 制与审计定价之间的相关性为后面的假设提出作理论的铺垫；第五章内部控制效率对 审计定价的经验验证，文章首先根据前面介绍的国外研究现状以及理论研究提出假 设，将其与影响审计定价的其他因素一起进行了实证检验；第六章主要是结论与对策 建议以及研究的局限性。本文的主要创新点：内控缺陷对审计定价的影响是正相关， 内部控制健全情况对审计定价的影响是负相关，内控监督机构的设立与否对审计定价 的影响是显著正相关，从以上几个方面分析得出内部控制效率对审计定价有显著影 响。 关键词: 内部控制； 披露； 审计定价 II万方数据 II 万方数据 Research on influence of internal controls quality on audit pricing of listed company Abstract Audit pricing, as the important economic links connecting accounting firms and audited firms, is a very important target of audit study. In Chinas audit market, there is not a unified and standardized criteria of audit pricing. How to regulating the audit pricing? What determined it? Researching these questions has been a hot issue over the world. Since the China Securities Regulatory Commission issued the regulations in 2001 that listed companies must disclose the remuneration paid to accounting firms in its annual report, there is a much convenient way access to the raw data than before, empirical research on the audit pricing becomes a reality. Since 2001, the studies on the influencing factors of the audit pricing have been much mature, this paper makes an analysis on of influencing factors - internal controls mainly from a new perspective. In 2006, regarding to the suggestion of disclosure of internal control was first proposed; t