上市公司内部控制理论与实践研究-企业管理专业论文.docxVIP

西华大学硕士学位论文 西华大学硕士学位论文 第1I页 摘要 内部控制是企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠 性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规 划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。内部控制是现代企业管理 的一个重要组成部分，是若干管理职能中必不可少的项目。企业经营失败、会 计信息虚假、现金流断链等情况在上市公司屡屡发生，给广大股民造成了很大 损失，这些问题在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。研究企 业内部控制的理论和实务成为当前最紧迫的课题之一． 近年来，国内外专家和政府高度关注内部控制制度建设，相继制定了若干 内部控制管理规范和法律。我国财政部发起设立了内部控制标准委员会，并颁 布了关于内部控制规范的征求意见稿，内部控制建设发展到了一个新阶段。美 国证券监督委员会根据相关法律对在美国上市的公司内部控制提出了严格要 求，上市公司如果继续留在美国的资本市场，只能按照美国法律的要求，积极 应对内部控制带来的机遇和挑战。我国上市公司应该以在美国上市公司的内部 控制建设为契机，根据我国的实际情况，建立符合我国国情的内部控制规范体 系。 内部控制的基础理论包括内部控制的产生和发展、目标、内容、方法和内 部控制评价等。在内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和 监督五要素中控制活动是核心，应对企业各项业务的事前、事中、事后进行控 制。 当前我国上市公司内部控制存在的问题，包括法人治理结构不完善、内控 组织虚设、风险评估没有形成制度化、缺乏有力的财务控制、内部控制制度不 健全、内部审计重视不够、内部控制信息披露不完善以及公司治理薄弱．要解 决这些闯题，从我国的实际情况来看，应当抓好控制环境、风险评佶、控制活 动、信息与沟通、监督等工作。建立内部控制体系，落实执行是关键；要加强 内部控制的考核力度，全员参与：构建公司治理结构，完善上市公司内部控制 信息披露制度和加快内部控制立法。 关键词：上市公司；内部控制；公司治理 西华大学硕士学位论文 西华大学硕士学位论文 第1Il页 Abstracts Internal control has many fuctions．It can protect asset safety and full．it can guaranlee the safety and integrity of property．It can check accounting data’s veracity and reliability ensure the truth and reliability of accounting documents，and promote enterprise’s operating efficiency．Internal control system is an important component in modem enterprise management,and is also absolutely necessary among many foctions of management．Enteprise operation failure and accounting information falsity often hanppens in fisted company．It brought tremendous loss to many investors．So it is urgent for us to research internal control from the asp@,cts of theory and practice． Many experts and governments in the world have paid more attention to internal control in recent years．A lot of criteria and law is issued in succe酃ion．Internal control standard committee set up in our country last year．SEC asks listed company in American to follow the law about internal control strictly．If listed company wants to stay in American capital market,They have to face the challenge and opportunity and comply、Ⅳith the l