上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究-会计学专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究 摘要 结合国内外的研究发现，审计意见的影响因素主要包括的是审计客体方面、审计 主体方面和审计市场方面的因素。迄今为止，在我国特殊经济背景下，我国的专家和 学者对内部控制与外部审计方面进行的规范研究居多，对其进行的实证研究却相对不 足。而国外学者很早就开始了这方面的实证研究，出现这种情况的原因，本文认为主 要是国外关于内部控制进行披露的规定的提出比我国早，使得上市公司内部控制的数 据可以取得，便于进行实证研究。目前我国也开始逐步要求对内部控制进行披露，使 得对内部控制的实证研究变为可能。 基于上述原因，论文在经济学理论框架下，结合转型时期中国上市公司的制度背 景及公司治理的最新实践，以内部控制信息披露为切入点，进行内部控制效率对审计 意见的影响的理论分析与实证检验，进而为有效发挥内部控制在公司治理中的作用， 以及为客观评价相关公司治理机制效率，完善公司治理提供政策建议。 论文的研究工作具体分为五章，各章的研究内容和研究结论如下：第一章绪论， 首先给出本文的选题意义；其次总括本文的研究思路与内容框架；最后提出了本文的 主要创新点；第二章文献回顾，通过回顾以前的国内外文献，我们发现虽然审计意见 的研究在很多方面都日趋完善，但目前国内尚无学者从实证角度回答上述问题，本文 主要从这个方面着手进行研究；第三章理论分析，介绍了内部控制对审计意见影响的 经济学理论，从委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论和保险理论这几个方 面来分析内部控制与审计意见之间的相关性，为后面假设的提出做理论的铺垫；第四 章内部控制效率对审计意见的经验验证，文章首先根据前面介绍的国外研究现状以及 理论研究提出假设，将其与影响审计意见的其他因素一起进行了实证检验；第五章主 要是结论与政策建议以及研究的局限性。 与以往的研究相比，本文的主要创新点主要体现在以下方面：首次从内部控制效 率的角度研究审计意见，发现内部控制披露程度与非标准审计意见是显著负相关的； 内部监督与非标准审计意见是显著负相关；深市中，内控缺陷披露与非标准审计意见 是显著正相关的，从以上几个方面分析得出内部控制效率对非标准审计意见有显著影 响。 关键词: 内部控制 审计意见 内控缺陷披露 内部监督 I Research on Influence of Efficiency of internal Control on Audit Opinion of listed Company Abstract To combine the study we found that the factors of audit opinion mainly include audit subject, audit object and audit markets. So far, in our special economic background, our experts and scholars have taken more attention to the normative research about the internal control and external audit, however, empirical research is relative lack. And for foreign scholars, they started early empirical research in this area. The reason for this phenomenon is that the disclosure of internal controls provisions of the proposed is earlier than Chinese, making the internal control data of listed companies can be easily got and facilitate empirical research. At present, China has begun to gradually disclose internal control, making the empirical study of the internal control possible. For these reasons, the paper ,on the basic of the framework of economic theory, combined with the system background of Chinese listed companies in the transit