账务处理程序培训课件.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * 将总分类账设计成为日记账的形式，除了依据凭证登记明细账外，还应按时登记日记总账。日记总账格式可以采用特殊的多栏式 日记总账 日期 凭证 摘要 发生额合计 固定资产 原材料 XX账户 种类 号 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 第七节 日记总账核算形式 * 特点、优点与缺点 对凭证和账簿的要求 适用范围 特点：设置日记总账，根据记账凭证逐笔登记日记总账 优点：简便易行，账本数量少，便于记账和检查 缺点：账页较长，登记易错行 凭证：通用凭证 账簿：现金、银行存款日记账，其他会计账户明细账及日记总账 适用于企业规模小，经济业务单纯，使用科目少的小型企事业单位。 日记总账账务处理程序评价 * 案例分析：大华工厂2006年10月份1—5日发生材料采购业务 记账凭证 日期 凭证 摘要 借方科目 贷方科目 金额 种类 号 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 10.02 付 1 　 原材料 甲材料 　 　 4000 应交税金 增值税 　 　 680 　 　 银行存款 　 4680 10.04 付 2 　 原材料 乙材料 　 　 16000 　 　 　 　 应交税金 增值税 　 　 2720 　 　 　 　 　 　 银行存款 　 18720 例 * 1.采用记账凭证核算形式 总分类账 科目:原材料 日期 凭证 摘要 借方发生 贷方发生 余额 种类 号 10.01 　 　 期初余额 　 　 20000 10.02 付 1 　 4000 　 24000 10.04 付 2 　 16000 40000 总分类账 科目:原材料 日期 凭证 摘要 借方发生 贷方发生 余额 种类 号 10.01 　 　 期初余额 　 　 20000 　 　 　 　 10.04 付 2 　 16000 40000 10.02 付 1 　 4000 24000 * 2.采用汇总记账凭证核算形式 总分类账 科目:原材料 日期 凭证 摘要 借方发生 贷方发生 余额 种类 号 10.01 　 　 期初余额 　 　 20000 10.02 付 1 　 4000 　 24000 10.04 付 2 　 16000 40000 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 06年10月05日 记汇字 1 号 借方科目 金额 总账页数 借方 贷方 原材料 20000　 1　 1 应交税金　 3400　 1　 1 　 　 　 合计 23400　 　 附件：付款凭证自 会计主管 1号至 2 号 复核 共 2 张 记账 制单 然后依据此汇总凭证分别填列总分类账 * 3.采用科目汇总表核算形式 总分类账 科目:原材料 日期 凭证 摘要 借方发生 贷方发生 余额 种类 号 10.01 　 　 期初余额 　 　 20000 10.02 付 1 　 4000 　 24000 10.04 付 2 　 16000 40000 科目汇总表 06年 10月 1 日至 5 日 汇字 1 号 会计科目 总账页次 发生额 借方 贷方 　原材料 　 20000　 　 应交税金 3400 银行存款　 　 　 　23400 合计 　 　23400 　23400 收款凭证 第 号至 号共 张 付款凭证 第 1 号至 2 号共 2 张 转账凭证 第 号至 号共 张 会计主管 复核 记账 制单 * 4.采用多栏式日记账核算形式（只有银行存款和现金科目采用此日记账形式，其他科目采用科目汇总表形式） 银行存款多栏式日记账 日期 凭证 摘要 借方 贷方 对方科目 余额 应交税金 原材料 种类 号 借方 贷方 借方 贷方 10.01 　 　 期初余额 　 　 　 　 　 　 100000 10.02 付 1 　 　 4680 680 　 4000 　 95320 10.04 付 2 　 　 18720 2720 　 16000 　 76600 10.31 　 　 合计 　 23400 3400 　 20000 　 76600 * 5.采用日记总账核算形式 请同学们依据上面的核算方法自己核算 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 7 账务处理程序 础会计 基 Basic Accounting 湖南女子学院精品课程 第七章 账务处理