资产清查工作安排与培训培训课件.pptVIP

第二部分 资产清查工作培训(二） ?固定资产清查盘点 5.组织与实施 (4) 盘点结果的确认 ⑥编制上报资产清查办公室的文字说明材料，由单 位负责人、财务负责人及资产使用部门负责人等签字确 认。 (5)盘点总结工作? 各单位在盘点工作结束后，需认真总结在管理方面 存在的问题，提出改进意见、制订改进措施，提高固定 资产管理的水平。?? ?固定资产清查盘点 6.报送材料各单位在此次盘点工作中需报送以下材料：?①盘点文字说明材料。?②?盘盈、盘亏的技术鉴定资料及盘点表存 档，待中介机构审验。 第二部分 资产清查工作培训(二） 一、流程举例 这次清查的内容多范围广，具体流程不可能一一细讲，下面仅以现金清查和固定资产盘点为例作一说明： 1. 现金的清查 ①清查内容 截止2006年12月31日填报单位的库存现金。 ②清查工作的责任分工 现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 ③清查工作的方法和程序 A.填写“现金清查明细表”，并与账表核对一致。 B.盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，并将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。 C.对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。 D. 根据上述清查情况，完成“现金清查明细表”的编制。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 ④现金清查损溢应提供证据 A.经出纳员确认的现金盘点表（应包括倒推至基准日的记录）； B.出纳员对于长短款的说明及单位内部核批文件； C.涉及索赔的，应有理赔情况说明； D.涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 2. 固定资产清查 ①清查盘点范围： 所有权属于单位的所有固定资产（存放在本单位的第三方资产，不盘点，贴标签明示并单独存放） ②实地盘点： A.已盘点资产粘贴标识，填写盘点表，保证所有资产均被清点。 B.以账对物、以物对账，固定资产卡片中信息不全或存在错误的进行修改。 C.关注固定资产的状态。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 ③盘点结果的确认 A.对实物盘点情况进行整理，考虑清查日至基准日间变化。 B.将清查明细表与财务账、资产卡片核对，确定盘盈、盘亏数额。 C.查明各项资产盘盈盘亏及毁损报废的原因，提供技术鉴定资料及文字说明。 D.在此基础上完成基准日“固定资产清查明细表”的编制。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 ④固定资产清查损溢应提供证据 A. 盘盈的固定资产应提供： 固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）；保管人对于盘盈情况的说明；盘盈资产的价值确定依据（市场价等）；单项或批量数额较大的需中介评估，并出具报告。 B. 盘亏的固定资产应提供： 固定资产清查盘点表；盘亏情况说明（单项金额较大或重要的要逐项做出专项说明)；中介机构出具经济鉴证证明）；单位内部有关审批文件等。 C. 毁损报废的固定资产应提供： 单位内部鉴定证明；单项或批量金额较大的需单位作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定并出具鉴定材料；不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告（举例说明）；单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；涉及索赔的，应有理赔情况说明。 D. 被盗的应提供： 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；单位内部核批文件；涉及索赔的，需理赔情况说明。 第三部分、资产清查盘点流程举例及相关表格 二、相关表格 各单位资产清查盘点报告填报的主要内容包括： 本单位资产帐面数量、价值，包括设备、家具等。进行实地清查盘点后的情况说明：如 资产实盘数量、金额（帐物相符）、资产盘盈数量、金额（有物无帐）、资产盘亏数量、金额（有帐无物）。对盘盈、盘亏的各项资产查明原因并作文字说明。 同时填列资产清查盘点明细表（见附件），上报表格采用EXCEL格式 第三部分、资产