企业税务管理讲座.pptVIP

3.企业税务管理的制度安排与创新 3.1企业税务管理组织机构的设置 3.1.1 完善企业内部税务管理机构建设，明确岗位管理职责 图 8-1 - 1 跨国公司纳税管理人员配备层次及岗位职责 ① ① 赵军红：《企业纳税管 理》，上海财经大学出版社， 2007 年，第 33 页。 税务总监 财务总经理 ·企业 纳税管理最高领导人 · 向企业财务总监或副总裁负责 ·全面负责领导企业纳税管理工作 ·负责完成企业决策中纳税方案的制订、实施与调整 ·负责领导监督纳税管理部门各级工作人员 ·企业纳税管理中层负责人 ·向税务总监或财务总经理负责 ·负责纳税管理领导与协调工作 ·按税务总监或财务总经理的指示具体负责纳税方案 的制订、实施与调整 ·负责领导、监督及培训纳税管理部门工作人员 ·企业纳税管理具体执行人 ·按照工作计划， 负责所在岗位纳税管理的基础性工 作，并向税务经理负责 ·参与企业纳税方案的咨询与制订 税务经理 专职管理人员 兼职管理人员 3.企业税务管理的制度安排与创新 3.1.2协调企业税务管理部门与其他业务部门的关系 3.2 企业税务遵从管理的制度安排 3.2.1加强税收政策信息收集及管理的制度化 3.企业税务管理的制度安排与创新 3.企业税务管理的制度安排与创新 3.企业税务管理的制度安排与创新 3.企业税务管理的制度安排与创新 3.2.2 建立信息交换制度，构建信息交流平台 3.2.3 建立企业税务遵从成本监控管理制度 1．对企业税务遵从成本实施预算管理 2．建立成本中心，监督纳税遵从成本执行情况 3．规范管理流程，降低税务遵从成本 4．实行奖惩制度，提高管理人员的认知度 企业税务管理 主讲人： 朱克实博士 讲师简介 朱克实， 中国管理科学研究院继续教育培训中心主任，某税务师事务所合伙人 中国人民大学财政金融学院财政学专业税收实务方向博士，新南威尔士大学金融学硕士。 研究员级高级会计师 ，注册税务师 中央财经大学兼职教授 中国注册税务师协会网校继续教育主讲教师 国际税务筹划师《企业税务管理》课程的主讲教师 三一重工、航天信息等多家上市公司财税顾问 企业税务管理目录 2企业税务风险与风险管理 企业税务风险的内涵及形式、产生的原因、规避与控制； 3.企业税务管理的制度安排与创新 企业税务管理组织机构的设置、遵从管理的制度安排、企业税收成本管理制度的完善与创新、企业税务风险管理的相关制度设计、企业税务管理激励机制的构建与实施 1.企业纳税遵从的经济分析 国内外企业纳税情况分析、纳税遵从与不遵从的表现形式、影响纳税遵从的内在原因、外部原因 1.企业纳税遵从的经济分析 1.1国内外企业纳税状况分析 1.1.1国外企业纳税状况分析 美国作为世界上最发达的国家，其市场经济体制非常完善，法律制度也相当健全，税收征管水平以及信息化程度都很高，而且美国实行的是纳税人自主申报的制度，纳税人的纳税意识也比较强。但是，在美国依然存在着纳税人偷逃税款的现象。根据美国劳工部和国内收入局估计，全美国纳税人自觉遵守税法纳税的比率约为87%，1992年因偷逃税等而导致的税收流失约为1270亿美元 1.企业纳税遵从的经济分析 1.企业纳税遵从的经济分析 在俄罗斯，1996年，在应纳税的260万户企业中，照章纳税的只有43.6万元户，占16.8%，而没有依法纳税的达到83.2%，其中不纳税的企业就有88万户。根据相关统计，1994年、1995年和1999年前9个月，分别查出偷逃税800起、1.3万起和1.1万起。俄罗斯1996年税收计划只完成了60%。由于俄罗斯地下经济约占经济总量的40%，税收流失十分严重，1998年1～5月，俄罗斯财政收入比计划减少1／3,不得不大举借债[1]。另外，仅2001年一年，俄罗斯税警调查逃税案3万余起，追回税款150亿卢布，由此可见偷逃税情况是多么严重。  [1] 赵恒：《从俄罗斯金融危机看税收在经济安全中的作用》，《税务研究》，1998第11期。 1.企业纳税遵从的经济分析 从日本的情况来看，根据《经济人》周刊报道，有关专业人士粗略推算，1998年仅游艺厅、弹子房、酒吧等娱乐性行业以及医院和各种宗教等部门，以无收据现金交易方式逃避的国家税收就达10亿日元以上，约相当于全日本个人消费总额的3%。而据日本官方在1982年进行的统计，日本各行业的偷逃税额外负担相当于GDP的5%，地下经济规模占GDP的比重达10%以上[1]。 [1]