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中级经济法基础模拟题Ⅳ 单选题 1、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．车船税 答案：A [解析] 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 单选题 2、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。 A．0万元 B．6.72万元 C．20.4万元 D．26.40万元 答案：D [解析] 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。 单选题 3、按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳。 A．按年征收，分期缴纳 B．按季征收，分期缴纳 C．按月征收，分期缴纳 D．由省、自治区、直辖市人民政府规定 答案：A [解析] 我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。 单选题 4、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。 A．租出方 B．租入方 C．免税 D．当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 5、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) A．8.6万元 B．3.7万元 C．10.9万元 D．15万元 答案：C [解析] 500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×5/12+50× 12%=10.9万元。①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 单选题 6、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是()万元。 A．5 B．6 C．15 D．16 答案：A [解析] 企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5(万元)。 单选题 7、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（　）。 A．土地增值税 B．房产税 C．消费税 D．烟叶税 答案：C 【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。 单选题 8、(一)孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司(以下简称金地公司)，2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。客户李某欲转让半年前购买的自有住房，向孙某咨询。孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。土地增值税应由（　　）缴纳。 A．孙某 B．李某 C．钱桌 D．金地公司 答案：B 暂无解析 单选题 9、（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入