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中国政府预算执行动态监控管理技术创新研究 摘要：政府预算执行与预算编制的脱离是中国公共预算管理中的关键症结之一，应通过政府预算执行动态监控体系的建立和完善，实现公共预算执行与预算编制的一致性，最大限度地满足公共选择偏好，并为未来政府预算管理模式从过程控制型向结果绩效型转变奠定基础。管理技术的创新是政府预算执行动态监控体系建设的核心内容，而管理技术创新的核心内容在于制度设计，制度在管理实践中的贯彻又依赖于机制的优化。目前，中国政府预算执行动态监控管理技术的制度设计创新主要在于相关基础制度的完善、横向制度的衔接与改革互动以及监控制度体系的创新与完善，而政府预算执行动态监控管理技术的机制优化则应以增强问题挖掘能力和提高问题解决效率为核心。 关键词：财政管理；公共预算管理；政府预算管理模式；预算编制；预算执行；动态监控管理技术；绩效预算；管理技术创新 中图分类号：F812.3；C939 文献标志码：A 文章编号：16748131（2013）02003509 一、引言 政府预算执行动态监控问题的提出、解决与发展，植根于当代中国公共财政管理模式的阶段性构建与完善，是我国政府预算管理模式转型改革目标得以逐步实现的管理基石。当前，诸多深化我国政府预算管理制度的改革设想，如预算执行透明度的提高、绩效预算的推行、预算法规的修订、公共服务均等化的实现等，之所以在改革中遇到重重阻力，其中一个很重要的原因就是对于政府预算执行“全口径、全过程”的信息掌控不够充分，不够准确。根据现有研究，我国政府预算执行动态监控机制与手段的缺失已经成为影响预算执行进度的重要原因之一（张朝莉，2011），而政府部门预算中项目支出预算执行绩效的评定也由于动态监控数据的不完善难以有效展开（石英华，2012a）。此外，在预算立法与制度建设方面，由于监控技术手段的落后和不统一，使得预算执行过程中行政部门的预算调节权力难以得到充分发挥和及时监督（蒋洪，2010），同时，绩效预算的有效实施也无法得到必要的技术保障（王志扬，2011）。 本文将基于公共选择理论对于间接民主决策机制的探讨以及委托代理博弈分析，进一步论证政府预算执行动态监控管理技术创新对于我国政府预算管理模式转型改革以及社会民主制度完善的基础性作用，并根据我国政府预算执行动态监控现状，着重探讨政府预算执行动态监控管理技术的制度创新和机制优化，以期能为有关决策提供参考。 二、政府预算执行动态监控管理的理论基础 中国公共预算管理中的问题，无论是收支透明度的问题，还是执行规范与结果绩效的问题，很大程度上均源于预算执行与预算编制的脱离。在公共预算构建方面，中国从来不缺乏全面、精准的顶层改革设计与规划方案，之所以经常呈现出改革效果缓慢“发酵”的情况，关键在于一些基础性制度和保障平台始终不够完善，使得总体改革目标的实现条件难以得到满足。 公共选择理论的诸多观点较为有力地契合了“通过公共预算执行动态监控管理技术创新推动政府预算管理模式转型”的改革思路。詹姆斯?麦吉尔?布坎南（James McGill Buchanan，1989）、戈登?图洛克（Gordon Tullock，1992）、爱伦?鲁宾（Rubin Irene S，1999） 等公共选择理论的代表人物认为，公共产品需求偏好的确切了解与表达始终是民主社会的一大难题。根据肯尼斯?约瑟夫?阿罗（Kenneth J．Arrow，1951）的分析，一个将个人偏好转换为集体偏好而又不出现“循环投票”等问题的决策机制并不存在。然而，虽然阿罗在逻辑技术上否定了完美的集体决策规则，但绝大多数公共选择理论的倡导者认为合理的政治制度和管理程序设计将有效激励和约束政治家和官僚的行为，从而最大限度地实现公共产品的有效供给，避免尼斯坎南（Niskanen，1971）模型结论的出现（威廉姆?A?尼斯坎南，2004）。因此，根据公共选择理论的主流观点，抛开政体差异，代议民主制下的间接民主决策机制实际上普遍存在于不同政体下的公共预算管理的全过程，间接民主条件下公众对于政府预算执行的监督权实际上是交给了能够体现自己意愿的代表以及财政管理和监督部门。当前，中国公众的公共产品需求偏好已经通过中国特色的间接民主制度落实到了公共预算编制上，但预算执行才是公共利益的最终实现环节，政府预算执行动态监控体系的建立和完善就是要通过管理技术的制度创新和机制创新，实现预算执行与预算编制的一致性，最大限度地满足公共选择偏好，并为未来政府预算管理模式从过程控制型向结果绩效型转变奠定基础。 孙克竞:中国政府预算执行动态监控管理技术创新研究 间接民主决策机制下的公共产品供给均衡，在很大程度上取决于公共偏好表达过程中委托代理关系的细部形成（Mueller，2003）。关于委托代理关系，迈克尔?詹森和威廉?麦克林（Michael C. Je