评估工作底稿编制与管理.pptxVIP

主讲人：xx;主要内容;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;一、资产评估档案准则的历史沿革;二、资产评估档案准则制定的重要性及意义;二、资产评估档案准则制定的重要性及意义;编制好工作底稿的重大意义 （一）是强化评估质量控制，提升执业水平的重要措施 工作底稿是评估过程的轨迹记录，也是支持评估结论的重要分析、计算过程和评估资料的汇集。通过建立和完善工作底稿编制和管理的规范，有利于指导和规范评估机构执业的操作流程，强化评估程序的控制和实施，明确参与评估业务有关人员的专业责任，树立责任意识，培养专业精神，提高执业质量，提升行业的公信力。 （二）是防范执业风???、维护评估师和评估机构合法权益的重要手段； 工作底稿可以反映评估师遵守准则，履行评估程序的情况，随着委托方和相关当事方法律意识的提高，评估业务类型的扩展，服务对象的日益多元化，以及评估业务复杂程度的提高，评估机构面临的法律诉讼风险逐渐显现。充分完备的工作底稿对于规避和防范资产评估师的执业风险和评估机构的法律风险，保障各方合法权益具有重要作用，有关部门和社会公众对于评估工作底稿的关注程度显著提高，为此，必须完善工作底稿编制和管理的相关规范。 ;（三）是加强行业自律监管，规范执业行为的重要基础 中国资产评估协会：针对资产与评估 全行业的监管和检查 已经制定了执业质量检查相关的办法，实现对行业执行准则和执业质量的监管； 证监会的监管：针对证券从业资产评估机构的检查与监管； 财政部的监管：中华人民共和国财政部令第86号--《资产评估行业财政监督管理办法 》2017年4月21日 财政部负责统筹财政部门对全国资产评估行业的监督管理，制定有关监督管理办法和资产评估基本准则，指导和督促地方财政部门实施监督管理。 　　财政部门对资产评估机构从事证券期货相关资产评估业务实施的监督管理，由财政部负责 国资管理部门：对执行相关业务的资产评估机构进行的监管； 其他行政管理部门、机构等：法院、保监会、银监会等…… ; 总结下来：工作底稿的编制和管理是评价、考核资产评估师专业胜任能力和工作业绩的依据，是判断评估机构及资产评估师责任的有效证据，是控制评估质量和监控评估工作的重要手段。 作用：控制质量、防范风险、免责。 ;三、评估档案及工作底稿定义;资产评估档案准则适用范围;四、工作底稿编制思路;准则第二章工作底稿的编制;第五条 工作底稿应当反映资产评估程序实施情况，支持评估结论。;第六条 工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。 工作底稿是支持评估结论的工作记录及相关资料。 支持评估结论的工作记录：包括现场调查、评定估算的工作底稿等； 评估过程中获取的相关资料：包括经济行为文件、权属证明、主要评估参数、市场调查资料、报价信息、询价记录等。 ;目前工作底稿中存在的主要问题;四、工作底稿编制思路;四、工作底稿编制思路和要求（续）;四、工作底稿编制思路和要求（续）;五、工作底稿的分类及形式;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;五、工作底稿的分类与形式（续）;六、工作底稿编制与管理;六、工作底稿的编制-1;六、工作底稿的编制-（续2）;六、工作底稿的编制-（续3）;六、工作底稿的编制-（续4）;六、工作底稿的编制-（续5）;六、工作底稿的编制-（续6）;六、工作底稿的编制-（续7）;六、工作底稿的编制-（续8）;六、工作底稿的编制-（续9）;六、工作底稿的编制-（续10）;六、工作底稿的编制-（续11）;六、工作底稿的编制与管理（续12）;六、工作底稿的编制与管理（续13）;六、工作底稿的编制与管理（续13）;案例3、某证监局对某机构的处罚;二、实施阶段的问题;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-1;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-2;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-3;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-4;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-5;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-6;操作类工作底稿成本法推荐格式目录-7;操作类工作底???成本法推荐格式目录-8;操作类工作底稿收益法推荐格式目录-1;操作类工作底稿市场法推荐格式目录-1;七、工作底稿的归档与管理（1）;七、工作底稿的归档与管理（续4）;七、工作底稿的归档