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中级经济法基础模拟题Ⅰ 单选题 1、下列房产中，免征房产税的是()。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产 答案：D [解析] 企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。 单选题 2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。 A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 答案：D [解析] (1)选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；(2)选项B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；(3)选项C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 单选题 3、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过()科目摊入管理费用中。 A．“预提费用” B．“待摊费用” C．“其他应收款” D．“其他应付款” 答案：B [解析] 房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。 单选题 4、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。 A．11400 B．11750 C．12800 D．15400 答案：D [解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。 单选题 5、(每题的备选项中，只有一个最符合题意) 2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。 A．4.8 B．5.6 C．7.2 D．8.4 答案：A 1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8（万 元）。2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(10×12+10×4)×12%=19.2（万 元）；从价计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。3. 对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的租金内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁 费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。因此，2007年甲企业融 资租赁的房产应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8（万元）。4.2007年甲企业共计应缴纳房产 税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。 单选题 6、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250 答案：B 房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。 单选题 7、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为（）。 A．1500万元 B．2000万元 C．2500万元 D．3000万元 答案：D 房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土