国库集中支付业务培训解读.pptxVIP

 ;;（一）从2010年开始，所有中央部门都要将上年结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结余指标还是当年预算指标。 （二）2010年选取19个部门，作为试点，以后逐步推开，将预算执行的口径细化至基层预算单位和项目。预算执行细化的资金类型包括：一般预算、政府性基金和国有资本经营预算资金。预算外资金、收入退库保持现行口径不变。 ;细化预算执行业务调整的主要内容 1、上年结余（包含上年及以前年度滚存结余）与当年预算分开执行。  ; 细化预算执行业务调整的主要内容 2、为保持预算执行与预算编制的一致性，停用现行国库司的直接支付项目编码和名称，启用预算编制项目编码和名称。;财政部对预算指标控制的总原则; 一、中央预算执行指标管理 财政部对预算执行指标的控制。 ★上年结余：国库集中支付结余指标控制上年结余的执行。 ★当年预算：部门预算批复前，以“二上”预算数作为控制依据；部门预算批复后，以部门预算和调整预算作为控制依据。 ;二、支付方式和范围划分;二、支付方式和范围划分;二、支付方式和范围划分;二、支付方式和范围划分;二、支付方式和范围划分;二、支付方式和范围划分注： （1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。 （2）基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门一致。;二、支付方式和范围划分4.报送时间 ★第一次报送：按“二上”预算数编报的范围划分文件，于12月10日前报送（与报送“二上”预算数的时间一致）。 ★第二次报送：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后15个工作日内。;;;三、用款计划管理1.编报依据： ★部门预算批复前，按“二上”预算数。 ★部门预算批复后，按批复的部门预算。 ★调整预算，按财政部下达的调整预算。 ★一季度项目支出用款计划，按“ 二上”预算数的1/4。;三、用款计划管理2.编报方法：（1）上年结余（正常结余计划不需部门上报，财政部直接恢复，仅结余调整计划需要部门上报）与当年预算分单编报。为便于区分预算来源，各类分月用款计划表左上角均增加一行“预算来源 当年预算（1）、上年结余（2）：（ ）”，部门根据预算来源作选择。 ;三、用款计划管理2.编报方法：（2）部门根据预算指标区分用款计划是否包含涉密信息（部门一定要及时接收国库司提供的预算指标，否则影响用款计划的上报），涉密和非涉密用款计划必须分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过外围平台上传。;三、用款计划管理 4.报送时间： 上半年基本支出和一季度项目支出用款计划的报送时间由12月1日前调整为12月10日前。; 三、用款计划管理 4.报送时间： 用款计划的报送时间： 基本支出 5.1、12.10 项目支出 12.10、3.1、6.1、9.1 ;三、用款计划管理5.审批方式： （1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。 部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。 部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。;三、用款计划管理5.审批方式：  （2）为方便部门填写授权支付令时区分预算来源，部门《财政授权支付额度到账通知书》（部门填写授权支付令的依据）作了细微调整。 ★表格上方“__月份”后增加“__”，填列预算来源信息，以区分预算来源。 ★为使凭证更加规范、直观，表格中“单位机构代码”调整为“单位组织机构代码”。 ★表中“项目”分为两列“编码”和“名称”。;24; 注：上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一定要选择“上年结余”，否则会与当年计划混淆。;三、用款计划管理6.编报用款计划应注意的问题  （1）报送负数用款计划的情况，需注意：---报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数计划一起报送，并且负计划要一条一条报，这样系统才能进行校验。---报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。;三、用款计划管理6.编报用款计划应注意的问题  （2）各预算单位当年的一