广州工人文化宫集团财务制度.docVIP

一、预决算制度??? 预算管理，应根据“收入按目标、支出按预算、开支按标准”以及专业管理、归口管理与群众管理相结合的原则办理。财务部管理全宫的总预算，各部门归口管理各部门的预算。 ??? 1 、宫预算计划按年度根据上级主管部门和宫领导要求编制预、决算，各宫的年度预决算由总经理一支笔审批后，常务副主任审批经批准的预算计划内开支。而预算外的支出一律由总经理审批。各宫每年收支预算要遵循“量入而出，收支平衡”的原则。 ??? 2 、宫内各部门的预算（含党、工、团组织需行政拨款的活动经费预算）定于每年 11 月中旬前将下年度预算交财务部，由财务部汇总平衡，报领导班子集体讨论。常务副主任于 11 月底前把宫的预算计划报给集团审批。集团审批后，各宫方可按预算用款。 ??? 3 、临时增加活动，需追加预算，追加前须经常务副主任同意并报总经理批准。 ??? 4 、凡属于购置新建、改建、扩建工程和房屋修缮等基建开支，事先必须将图纸和预算交领导集体审批后，由常务副主任按预算内 10 万以下的权限批准从专项经费中开支，超过 10 万元的大宗设备、设施添置开支，由总经理审批。 ??? 5 、工程决算时，要有决算表，凭税务部门统一发票进行结帐，并要经手人、证明人、验收人签名、常务副主任审批方可付款，并以支票结帐。 ??? 6 、宫收支预算，送市总工会财务部审批后，按批复进行帐目处理。 ??? 二、预算内开支制度 ??? 1 、各宫各部门从年度编制的预算内进行开支，开支手续需齐全，领用支票时要填写请款单，应有部门负责人签名。实行经济目标责任制的经营、服务部门，所支金额在 200 元以下由部门负责人审批，金额超过 200 元由分管主任审批。金额超过 3000 元以上 200,000 元以下的由常务副主任审批。行政职能部门的费用开支，由常务副主任审批。行政划拨给党、工、团的专项活动预算费用，由党组织书记审批。超过 20 万的开支由总经理审批。 ??? 2 、各种费用报销（包括生产成本、业务借款、月奖金、日常夜餐补贴、业务接待费等等）必须在发票或报销单上注明用途、经办人、部门负责人、或证明人与验收人签字，审批权限同第一条。 ??? 3 、支取业务教师及办班教师的酬金，按财政局有关规定的标准填写支付证明及费用报销单，并按规定计提个人所得税，漏报者后果自负，审批权限同第一条。 ??? 4 、发放各种补贴、奖金，按财政局或集团有关规定的标准填写补贴报销清单，经制表人的部门负责人签字（劳动工资、奖金发放要经财务部审核），审批权限同第一条。 ??? 5 、购进的商品，要仓管员验收后，部门负责人签字方可报销。 ??? 6 、购置设备、乐器、器具、家具等单价在 2000 元以上的，而且使用超过一年以上，就填制固定资产帐，并经宫常务副主任审批后方可报销。 ??? 7 、凡立项的大小装修改造费用，要逐月摊销装修费。原则上要在三年内摊销完。??? 财务部有权对借款、报销等各项业务活动进行审查和监督。对于违反制度的一切开支，对于没按预算指标或不合理的借款与支出，财务部有权核减或拒绝付款。 ??? 三、预算外开支制度??? 凡超过预算计划外的一切开支，由常务副主任提出报告，总经理同意后才能开支，报销时要由总经理审批。。 ??? 四、现金保管、收付、借款、稽核制度 ??? 1 、收款员每天将各部门交来的现金集中送交银行，如果银行下班，必须将现金存放在专用保险柜内，禁止存放在其他位置。 ??? 2 、现金送存银行，必须有二人护送，如金额较大，路途较远，必须用汽车运送入行。 ??? 3 、库存现金数额必须保密，不得向他人泄露。 ??? 4 、存放现金的保险柜锁匙随身携带，不得乱放，严禁交他人保管。离开工作岗位不论时间长短，必须将现金存入保险柜内。 ??? 5 、各部门每天的现金收入应及时上交财务部，经收款员清点无误后，写回收据，并盖上“现金收讫”的戳记；凡发现截留者，挪作它用者，作除名处理，并追回截留现金。 ??? 6 、因工作需要借款的，借款单必须入账，每次报销支付现金或者还款的，必须要通过会计审核方可付款；还借款时出纳必须写还款收据。 ??? 7 、任何付款凭证，必须经会计审核后，出纳方可付款。 ??? 8 、付款时，交收双方钞票当面点清后，出纳员在现金付出凭证上盖“现金付讫”的戳记，收款人要在现金登记簿上签名。 ??? 9 、超过 500 元以上的支出，需通过现金支票或转帐支票，超 2000 元的现金支出，由常务副主任批准方可支付。 ??? 10 、因公出差需按规定批准方能办理借款手续。出差结束返回单位 10 天内按规定审批报销，余款同时交回，不得拖欠。已借差旅费又因故不出差时，必须把所借差旅费如数交回，不得拖欠或挪用，还款时