商业银行票据融资风险防范-会计学专业论文.docxVIP

商 商 业 银 行 票 据 融 资 风 险 防 范— 电子 商 业 汇 票 系 统 应 用 分 析 3 .3 .3 银 行 内 控 机 制 不 健 全 .....................................................................…… 25 4 . 电 子 商 业 汇 票 系 统 应 用 分 析 ...................................……””.”.........……”...一 26 4 .1 电 子 商 业 汇 票 系 统 的 原 理 二‘.....……，...........……、...................................……26 4 .2 电 子 商 业 汇 票 成 功 案 例 ........................................................................……29 5 . 总 结 ........................................................................................……”......……”.… 3 1 后 记 ...................................……”........................……”........................……“..… 32 参 考 文 献 ...........……”.…”二”..........……“..............................……”.......……”……”.… 33 致 谢 二”..…”二””..................……“.......……”...……”..........……“............……”..…35 1. 导 论 1. 导 论 1 . 导 论 研 究 背 景 与 意 义 票 据 融 资 是 指 商 业 汇 票 的 持 票 人 在 汇 票 到 期 日前 ， 为 了 取 得 资 金 ，贴 付 一 定 利 息 将 票 据 权 利 转 让 给 金 融 机 构 的 票 据 行 为 ， 是 金 融 机 构 向 持 票 人 融 通 资 金 的 一 种 方 式 。随 着 市 场 经 济 业 务 的 发 展 ，商 品 贸 易 的 收 购 周 期 越 来 越 短 ， 资 金 流 量 越 来 越 大 ， 单 一 的 收 付 款 项 已经 不 能 满 足 各 大 中 小 企 业 的 要 求 ， 商 业 信 用 的 票 据 化 逐 渐 取 代 了 以 往 单 一 的 付 款 方 式 。 此 时 ， 有 企 业 承 兑 的 商 业 承 兑 汇 票 和 由银 行 承 兑 的 银 行 商 业 汇 票 成 为 了 市 场 经 济 中 主 要 的 融 资 工 具 ， 尤 其 是 银 行 承 兑 汇 票 ， 因 为 银 行 信 用 和 商 业 信 用 有 机 结 合 在 一 起 ，所 以银 行 承 兑 汇 票 比 商 业 承 兑 汇 票 更 被 各 大 企 业 所 运 用 。 银 行 承 兑 汇 票 ·， 是 由银 行 承 兑 ， 以 银 行 信 用 作 为 付 款 保 证 ， 企 业 只 需 往 其 在 承 兑 银 行 开 立 的 保 证 金 账 户 中 存 入 小 于 票 面 金 额 的 保 证 金 或 者 向银 行 提 供 等 值 抵 质 押 物 ， 就 可 以签 发 全 额 银 行 承 兑 汇 票 ， 交 给 收 款 方 当 作 已 付 货 款 。 收 款 方 可 以 将 其 背 书 转 让 给 与 自 己有 购 销 贸 易 关 系 的 企 业 ， 这 样 不 但 提 高 了 交 易 效 率 ， 还 大 大 降 低 了交 易 成 本 ， 加 速 了 资 金 周 转 ， 有 利 于 市 场 经 济 发 展 。 此 外 ， 企 业 在 取 得 商 业 汇 票 后 ， 还 可 以在 银 行 办 理 直 贴 ， 以 银 行 规 定 的 贴 现 利 率 付 给 银 行 贴 现 利 息 ， 并 将 票 据 权 利 转 让 给 银 行 ，银 行 便 将 票 面 金 额 扣 除 贴 现 利 息 后 的 金 额 付 给 企 业 ， 使 得 急 需 现 金 的 中 小 企 业 客 户 融 资 难 的 问题 得 到 了 缓 解 。 此 外 ， 银 行 还 可 以 将 企 业 直 贴 的 票 据 ， 转 卖 给 同 业 的 商 业 银 行 进 行 转 贴 现 ， 或 者 作 为 货 币 宏 观 调 控