如何构建卓越的全面预算管理系统.ppt

议题七： 全面预算管理的考核与激励 ? 全面预算管理系统的考核是在财务决算和审计工作成果的基础上，对编制单位年度预算执行情况和经营情况的总结与分析。 一、宗旨 加强企业经济管理，增强企业盈余能力。 二、决算原则 1、以会计记录和核算成果为决算依据； 2、真实反映公司预算执行情况和预算责任人的业绩； 3、决算的沟通原则。 全面预算管理系统的考核与激励 三、决算程序 1、整理年度预算资料（包括月度预算表、预算分析表和预算变更资料）； 2、归集与预算资料相匹配的财务报告、审计报告和统计报告； 3、全年预算数与实际发生数进行比较分析； 4、编制决算报告（包括数据和分析）； 5、反馈预算负责人和编制单位各部门及人力资源中心； 6、绩效评估和考核。 全面预算管理系统的考核与激励 四、决算报告的编制与审批 1、决算使用预算体系中的指标和科目。 2、决算报告按子公司为单位编制。每年1月20日前由子公司计划财务部门编制完成。 3、决算报告的内容。决算报告应包括：规定科目预算数和实际发生数、核心指标计划目标和实际完成数、预算调整情况说明、预算目标完成情况分析、规定科目预算执行情况分析、预算影响因素及其作用评估、预算编制、经营活动和财务管理中存在的问题和改进建议。 4、决算报告的审核。公司的决算报告编制完成后，应报送总经理审核签字，确切无误后上报董事会。 全面预算管理系统的考核与激励 5