研发支出辅助账汇总表-大连市甘井子区企业运行监测公共服务平台.pptxVIP

;;;;;;;研发费用加计扣除是税基式优惠;;;;关于申报2016年度企业研发投入后补助资金的通知 日期： 2018-02-27 13:24:15 各有关单位： 　　为贯彻落实《大连市人民政府关于加快推进大连国家自主创新示范区建设的实施意见》（大政发【2016】69号）精神，根据《大连市企业研发投入后补助试行办法》文件规定要求， 现组织2016年度企业研发投入后补助资金申报工作。 　　一、补贴对象及标准 　　（一）补贴对象：　　本办法在高新园区、金普新区试行。企业应满足以下条件：　　1、在我市依法注册登记、具有独立法人资格的规模以上企业。　　2、产业方向属于我市重点支持的人工智能、精细化工、装备制造、生物医药、现代农业、电子信息、清洁能源、新材料、海洋经济、节能环保等产业领域。　　3、按照国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）要求对研发费用进行归集，并在税务部门办理了研发费用加计扣除备案。　　4、已按规定在统计联网直报平台填报《企业研发项目情况》、《企业研发活动及相关情况》等统计报表。 　　（二）补贴范围　　1、企业在研发过程中产生的人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用及其他费用。　　2、研发经费归集范围为2016年1月1日至2016年12月31日。　　3、已享受财政资金补助的项目，不列入研发经费补助统计范围。 　　（三）补贴标准　　根据企业在税务部门享受研发费用税前加计扣除政策的研发经费数额，给予最高10%、最多100万元的补助。补助资金由市、先导区两级按照1：1比例分担。 　　二、申报方法及时间 　　（一）申报流程　　申报单位按照要求提交加盖单位公章的申请材料，并报所在地科技主管部门提出补助申请。所在地科技主管部门对当地企业补助资金申请情况进行审核，参考企业 2016年度已备案的研发费用加计扣除情况及RD经费投入统计填报情况提出审核意见，填报《企业研发投入后补助申请审核汇总表》一式两份，连同企业申请材料一并报送市科技局。 　　（二）申报材料　　企业研发投入后补助资金申请应当提交以下材料：　　1、企业研发投入后补助申请表；　　2、企业研发费用结构明细表；　　3、研发投入基本情况说明；　　4、企业营业执照复印件；　　5、在统计联网直报平台填报的企业研发活动费用报表；　　6、《研发费用加计扣除优惠明细表》、《企业所得税优惠事项备案表》（加盖税务机关受理章的备案表复印件）　　以上材料一式二份按上述顺序装订成册，加盖单位公章。 　　（三）申报时间　　市科技局材料受理截止时间为2018年3月30日，逾期不予受理。所在地科技主管部门审核时间可自行确定。 　　三、业务咨询 　　市科技局规划财务处? 0411　　附件：1.? ?????大连市企业研发投入后补助申请材料.doc 　　　　　2.? ?????企业研发投入后补助申请审核汇总表.doc ?　　　　 大连市科学技术局　　　　? 2018年2月13日;政策沿革;;适用企业类型; 不适用加计扣除政策行业的判定?;;;不适用加计扣除政策的研发活动;;;;;1、人员人工费用;;2、直接投入费用?;;;折旧费用;（一） 用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 ;财税〔2015〕119号?;; ?;;其他相关费用限额＝可加计扣除研发费用总额×10%;A项目其他相关费用限额=（100-12）×10%/(1-10%)=9.78实际发生数12万元，则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元（100-12+9.78=97.78）。;;;1、委托研发 ;;创意设计活动比照研发活动享受优惠;;;财务报表与信息采集——进入申报清册页面;新网报：新增报表清单的选择 ;备案管理（2016年度，2017年可能变化）;;;;留存备查资料（总局公告2015年97号）;;风险点二：未按研发项目归集登记辅助账?;;;;;计入当期损益部分——据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;费用化or资本化——税收上资本化的时点应与会计处理保持一致?;;风险点四：特殊收入的扣除;2;;;; 在2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。科技型中小企业享受研发费