风险管理与内部审计课程介绍..pptVIP

我回去可以做什么？ 成功的企业中“激励”与“约束”机制一个也不能少 完善企业内控制度的建设，如：业务流程/监控制度/控制点 复习并运用内部控制机制的5步流程和16个步骤 试做一个具体业务流程联系 应用所学的方法，建立内部控制机制，促进企业管理效益： 针对自己主管的业务和公司目标，试描述具体的业务流程，试找出核心绩效区和战略控制点 对照现有的管理制度，业务数据，绩效标准，检查它们是不是反映关键绩效区的控制点？是否可以改进？ 试一试找出本企业或本部门的某个薄弱环节，看看能否运用内部审计的方法找出问题的根源，提出管理建议？ 内部审计的广泛应用 HPS的内部审计 德国大众 联想集团 中国证监会 干部离任 用审计的技巧 —— 分析管理效益 从经营的角度 —— 预警管理风险 12.抽样核实与偏差分析 针对关键绩效区的控制点 财务帐目与实物账目（库存管理） 财务报表的出入项目（总账—分账） 外部记录与内部纪录（内部—对外报告） 系统数据与文档目录（系统报告/文档记录） 财务中易出错的项目（费用预提；收入递延） 不规范操作 （非标准合同；授权外批准） M4 检验结果 13.符合性测试 方法：对照制度/规定/标准流程 自我检查事后测试 ISO质量体系的维护 HP的“商业道德行为准则” IT部门对系统安全的强制测试 M4 检验结果 惠普公司的SBC 公司最高领导层将SBC提升到前所未有的高度 “惠普的领导地位不仅仅由收入和市场份额、利润或能力来决定的，它还取决于我们的品格” “惠普业务经营准则体现了我们对惠普的道德和法律义务的基本原则。这些原则适用于我们在全球范围内的所有职员和董事会成员。任何不道德或非法业务经营行为都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技术所定义和塑造的世界中，我们必须保持这些永恒的价值观” 摘自SBC《首席执行官的致辞》 14.实质性测试 方法：外部，内部审计，可行性评估 1.海关；税务部门检查 2.HP亚太总部每年对各个国家审计 3.HP授权代理商绩效结果，检查与实际付费挂钩 M4 实施/检查 15.内部审计 方法：利用内部人员，围绕组织目标，绩效标准 核查实际管理结果与标准是否一致 发现企业内部管理问题 检查管理活动效益 提出建议，预警管理风险 采取纠正措施 M4 实施/检查 16.调查改进 针对发现问题，及时采取纠正措施 修改/重建业务流程 调整关键绩效标准或控制点 提出管理建议，调整战略 接受差异，不做处理 M5 调整改进 建立企业内部控制系统的16个步骤 确认目标/流程 企业目标与内控目标 描述相关业务流程 确定详细业务步骤 确定核心业务流程 选择绩效测评方法 8.建立制度，规范流程 9.建立关键绩效报告制 10.部门绩效BFT报表 11.规范管理授权 检验实施结果与标准偏差 12.抽样与偏差分析 13.符合性测试 14.实质性测试 15.内部审计 设计内控绩效标准 5.确定关键绩效区 6.识别战略控制点 7.设计绩效控制标准 16 调整改进 Y N 第四节：回顾 掌握建立企业内部控制的 5个基本流程 16个具体步骤 帮助您在企业营运管理中 防范风险隐患，提高竞争能力 第五节：企业内部控制机制的应用 运用《建立内部控制系统》的流程和步骤，在核心领 域建立全方位的内控机制，为企业创造永续的竞争力。 销售与收款的内控与审计 采购与付款的内控与审计 客户服务管理的内控与审计 库存与物流的内控与审计 项目管理的内控与审计 电子信息系统的内控与审计 中国惠普公司经历过的挑战 改革惠普员工薪资福利制度 ----人力资源 各类政府稽查的挑战 ----环境风险 建立电话响应中心 ----服务模式 保税库的管理模式 ----内部营运 内部审计在惠普服务的应用 1.培养自己的内审员 -量身定做的内审人力资源 2.发挥专家特长 -天网恢恢，疏而不漏 3.按需组合审计资源 -按审计范围，搭配最佳审计资源 4.拓宽工作，岗位置换 -培养优秀员工和经理的有效途径 5.定期体检，预警风险 -为企业管理预警风险，培养“保健医生” 第六节：介绍内部审计的技巧 内容简介: 内部审计的国际国际标准与目标 内部审计的组织设置 挑选与确定审计重点 掌握审计抽样原则 选择有效的审计的方法 学会编制内部审计详细提纲 分析与判断审计发现问题 发现风险隐患，提出管理建议 撰写审计报告 独立审计与内部审计比较 独立审计 内部审计