市级行政单位财政性结余资金相关会计明细科目表.doc

附件1： 市级行政单位财政性结余资金相关会计明细科目表 序号 科目代码 一级会计科目 一级明细科目 二级明细科目 三级明细科目 四级明细科目 辅助核算 1 303 结余 一般预算财政拨款结余 项级支出功能分类科目 基本支出结余 人员经费结余 应上缴财政结余 单位留用结余 日常公用经费结余 项目支出结余 经常性业务费结余 应上缴财政结余 结转下年使用结余 单位留用结余 项目年度 一次性业务费结余 发展经费结余 政府性基金结余 项级支出功能分类科目 基本支出结余 人员经费结转 应上缴财政结余 单位留用结余 日常公用经费结转 项目支出结余 经常性业务费结余 应上缴财政结余 结转下年使用结余 单位留用结余 项目年度 一次性业务费结余 发展经费结余 其他资金结余 项级支出功能分类科目 非本级财政拨款结余 同级部门拨款结余 财政专户拨款结余 2 401 拨入经费 一般预算财政拨款 项级支出功能分类科目 基本支出拨款 人员经费 日常公用经费 项目支出拨款 经常性业务费 一次性业务费 发展经费 政府性基金 项级支出功能分类科目 基本支出拨款 人员经费 日常公用经费 项目支出拨款 经常性业务费 一次性业务费 发展经费 其他资金 项级支出功能分类科目 拨入单位名称及账号 3 501 经费支出 一般预算财政拨款支出 项级支出功能分类科目 基本支出 人员经费支出 末级支出经济分类科目 公用经费支出 项目支出 经常性业务费 末级支出经济分类科目 一次性业务费 发展经费 政府性基金支出 项级支出功能分类科目 基本支出 人员经费支出 末级支出经济分类科目 公用经费支出 项目支出 经常性业务费 末级支出经济分类科目 一次性业务费 发展经费 其他资金支出 项级支出功能分类科目 非本级财政拨款 同级部门拨款 财政专户拨款 拨入单位名称及账号 末级支出经济分类科目 4 502 拨出经费 拨出一般预算财政拨款 项级支出功能分类科目 基本支出 人员经费支出 具体使用资金单位 末级支出经济分类科目 公用经费支出 项目支出 经常性业务费 具体使用资金单位 末级支出经济分类科目 一次性业务费 发展经费 拨出政府性基金 项级支出功能分类科目 基本支出 人员经费支出 具体使用资金单位 末级支出经济分类科目 公用经费支出 项目支出 经常性业务费 具体使用资金单位 末级支出经济分类科目 一次性业务费 发展经费 拨出其他资金 项级支出功能分类科目 非本级财政拨款 同级部门拨款 财政专户拨款 具体使用资金单位 末级支出经济分类科目 市级行政单位财政性结余资金相关会计明细科目说明 1、在“303结余”科目下设置三个一级明细科目：“一般预算财政拨款结余”、“政府性基金结余”和“其他资金结余”。“一般预算财政拨款结余”和“政府性基金结余”科目反映市本级财政拨入的财政性资金结余。其中：“一般预算财政拨款结余”反映一般预算财政拨款收支相抵后的余额，“政府性基金结余”科目反映政府性基金收支相抵后的余额，“其他资金结余”科目反映除一般预算财政拨款、政府性基金以外的其他财政性资金收支相抵后的余额。 在一级明细科目下按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的末级科目设置二级明细科目。 在“一般预算财政拨款结余”和“政府性基金结余”科目的二级明细科目下设置两个三级明细科目：“基本支出结余”和“项目支出结余”科目，反映一般预算财政拨款、政府性基金基本支出和项目支出收支相抵后的余额。在“其他资金结余”科目的二级明细科目下设置三个三级明细科目：“非本级财政拨款结余”、“同级部门拨款结余”和“财政专户拨款结余”，“非本级财政拨款结余”反映中央、省级、区级财政部门以及上级部门未通过市财政局直接拨入单位的财政性资金收支相抵后的余额，“同级部门拨款结余”反映市本级行政事业单位划拨的财政性资金收支相抵后的余额，“财政专户拨款结余”反映市本级财政专户拨入的财政性资金收支相抵后的余额。 在“基本支出结余”下设置两个四级明细科目：“人员经费结余”和“日常公用经费结余”，反映一般预算财政拨款、政府性基金人员经费和日常公用经费收支收支相抵后的余额。在“项目支出结余”下设置三个四级明细科目：“经常性业务费结余”、“一次性业务费结余”和“发展经费结余”。在四级明细科目下，设置辅助核算“应上缴财政结余”、“结转下年使用结余”、“单位留用结余”、“项目年度”。 （1）“应上缴财政结余”，反映当年应上缴财政的人员经费结余、已完工的经常性业务费结余（上缴部分）、当年已完工但需按规定上缴市财政局的一次性业务费及发展经费结余。 （2）“结转下年使用结余”，反映项目已执行但从安排年度算起三年内尚未完成的结余资金；项目因故未执行，经批准需要推迟到以后年度执行而形成的结余资金。 （3）“单位留用结余”，反映经财政批准留用的日常公用经费、已完工经常性