内部控制流程描述与设计有效性评价举例.docxVIP

客户名称： 期间： 测试循环： 销售与收款循环设计有 对被审计单位的相关内控循环进行调查了解，并对 主要业务活动 控制目标 关键控制点 保证销售计划与公司的经 销售计划 营战略相适应，防止生产 销售计划审批 经营与业务活动的盲目性 岗位分工 确保不相容职务分离、制 不相容职务分离 约、和监督，避免舞弊 价格管理—1 所有新产品的定价都得到 价格核准 批准 价格管理—2 产品价格表的调整都得到 价格调整批准 批准 价格管理—3 系统中的价格得到适时维 价格维护 护 销售合同（订单）处理-1 只有经过审批的销售合同 合同审批 才能正式签署 销售合同（订单）处理-2 所有客户订单都得到复核 订单复核 销售合同（订单）处理-3 客户订单中所记录的内容 订单处理 正确 销售合同（订单）处理-4 所有的客户订单都已得到 客户订单连续编号 处理 保证销售业务中公司内部 销售通知单经授权批 销售通知单 准；销售通知单事先连 有关部门正常履行职责 续编号 销售供货控制，防止未经 销售发货-1 批准擅自供货，向虚构的 销售供货控制 顾客供货 销售装运控制，防止未经 销售发货-2 批准擅自装运，向虚构的 销售装运控制 顾客装运发货 信用审查 所有赊销均经过严格信用 赊销客户信用评估与授 评估和授权 权 防止利用促销政策营私舞 折扣、折让政策或规定 经管理层批准；折扣、 折扣与折让 弊、谋取私利等到不良