涉农审计项目资料的管与用.docVIP

选农审计项目资料的管与用 审计资料是指被审计单位与审计事项内容相关联的所有的纸质的、 电子的、音像的等足以证明被审计事项有关进展程度等情况的资料。它是 市计项冃得以顺利开展的重要基础，没有资料就无法开展市计业务工作。 一个项目应该收集哪些资料？资料怎么用？这个问题解决的好坏是审计 项目质量高低的基础性工作，事关审计项目的成败。 一、涉农项目审计资料的分类 涉农项冃的审计资料一般可以分为三大类： （一） 政策类资料。政策类资料其本身既是审计项目幵展所必须的业 务资料，乂是判断这个项目该有什么资料、找谁去收集以及资料是否提供 齐全的基本依据。因力市计项目展开之后，还要依此为标准去判断是不是 问题、问题该怎么定性、该怎么处理等。 （二） 业务类资料。业务类资料是对被审计事项进展程度、落实情况、 取得效益进行审计评价的主要依据，主要包括与项目相关的招投标文件、 项目验收文书、资金拨付审批文件、幵支的各种会计凭证，以及各种反映 人民群众对项目满意度情况等的相关资料。业务类资料常常会遇到虽然是 一个事项或者一个项目，但资料却不在一个部门的情况，比如立项通常在 主管部门，而资金拨付常常还要涉及财政部门。还要关注有的项冃虽然不 同但却有共同资料、公用资料的情况。这些资料往往也是审计人员互相之 间要共享的资料，要注意及时沟通信息、资料共享，以免误时误事。业务 类资料中还要注意收集与审计事项相关的一些其他资料，比如建设项目类 审计，还应该收集项目承建单位的资质、执照、竞标合同、预算、结算、 决算等。 （三）电子类资料。电子类资料是随着计算机的普及和自动化技术的 提高而产生的，并呈现出越来越重要与普遍的趋势。审计屮也应做好电子 资料的收集和利用工作，尤其是在大型项目、全国审计机关同步进行的项 目中。即使是很平常的一般项目，如果避开电子资料将无法展幵。比如在 扶贫资金审计中，对扶贫对象的精准识别，如果一个一个手工对比，那所 要花费的人力和时间是不可想象的。 这三类资料是互相联系、互相补充、互相验证的有机体，不能割裂开 来，有时通过这三类资料之间的关系比对就能发现一些问题。因此，对三 类资料的收集，要同样重视，不可偏废。 二、收集涉农审计项目资料的方法 （一） 按照职能划分收集。就是按照各级政府部门的职能划分去对应 收集资料，即“谁负责干事谁负责提供资料”。 （二） 按照项目进度收集。理论上讲，应该是项目进展到哪一步资料 就收集到哪一步、项目关联到哪个部门就收集到哪个部门。但实际当中我 们主要关注的是己经实施完成的项目，所以在收集资料过程中要把己经完 成的项目情况资料作为重点。 （三） 按照复杂程度划分。有的项冃资料可能涉及好几个部门或者同 一部门内部的几个科室，这时需要明确一个主办部门。比如种粮农民补贴, 为了摸清种粮面?要收集财政、农业、国土、交通、建设等部门的相关 资料，以便准确统计和计算。审计组自行收集协调量大，可能影响审计进 度，可交由政府负责协调，审计组提出时间要求即可。 三、 收集涉农审计项目资料需要把握的原则 （一） 真实。就是被审计单位提供的各种资料必须是真实的。资料的 真实是市计项冃顺利开展的基础，如果资料不真实所有其他工作都是徒劳 无功的。目前，审计组一般通过要求被审计单位作出承诺来解决这个问题。 （二） 及时。审计工作有时限要求，收集资料必须要快。一般情况下， 审计通知书提前三个工作FI发给被审计单位，所以大部分资料应该在审计 组进驻之后迅速提供，便于大家立即组织学习，熟悉情况。对以前没有干 过的项冃，政策类的资料更应当天提供；业务类资料，一般耍求在一周之 内提交审计组；电子类资料，原则上与业务类的纸质类资料同步提交，对 于审计组后来指定要提供的电子资料，一般应不超过一周时间。 （三） 准确。准确性是对真实性的补充。一般由审计组长列出资料清 单，随同审计通知书一并发给被审计单位，并在进点后，当面与被审计单 位负责的联络员或业务干部核对准确。这样可以有效避免审计过程屮出现 资料不足问题。 （四） 全面。全面就是不能遗漏，最好一次或者在规定时间内提供与 该项目相关的完全、完整资料。资料报送的不及时或不完整往往会严重影 响审计工作的正常开展。 四、 允许运用涉农审计项冃资料 （一）学习。这是基本的，所有的资料收集之后都要认真学习。尤其 是政策性资料，一定要及时组织全体审计人员认真学习、领会精神。学习 的时机主要集中在进点后的审阅资料、熟悉情况阶段（也应贯穿审计全过 程，而且越是在遇到复杂问题的时候，越应该通过反复学习来加深理解， 以提高准确把握政策的能力）。应该以每一个审计干部都要了解全部政策、 掌握相关政策、吃透分工政策（这个也适用于业务类资料和电子类资料） 为学习所耍达到的标准。学习政策不能仅仅局限丁掌握政策，要注意发现 政策的