付款审批制度-LD.docVIP

上海凌迪时装有限公司 付款申请审批制度 （试行稿） 目 录 第一章 总则…………………………………………………………………3 第二章 管理办法……………………………………………………………3 第三章 付款类型……………………………………………………………3 第四章 付款申请审批流程…………………………………………………4 第五章 关联公司资金调度…………………………………………………5 第六章 单据及附件…………………………………………………………5 第七章 票据及有关印章的管理……………………………………………6 第八章 各类付款申请审批表及费用额度规定……………………………6 第九章 付款结算方式………………………………………………………8 第十章 关于借款的规定……………………………………………………8 第十一章 关于预付款的规定………………………………………………9 第十二章 附则………………………………………………………………9 第一章 总则 第一条 为了加强公司费用支出管理，本着节约支出、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，结合实际情况，制定本制度。 第二条 公司费用开支标准及审批权限由财务部拟订，报经公司总办会审批通过后下发执行。 第三条 审批权限仅允许授给直接下级，被授权人不能再授权。各部门如需将审批权限下放给直接下级，需进行书面或邮件授权，并通知其上级及各相关环节，在财务部备案。 第四条 费用与成本的界定权归财务部。 第五条 了解并遵守制度是每个员工的责任。 第二章 管理办法 第一条 本办法所定义费用为将引起公司现金流量变化的费用（含关联方代垫费用）。不引起现金流量变化的费用（如折旧费、资产摊销、坏帐准备）等按会计制度及核算细则执行。 费用分公司费用和个人费用，公司费用按实报销，个人费用按额度管理。除特别规定的事项外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 个人费用（指交通费、交际费、移动通讯费）额度待制订，在未公布额度前暂按实报销，由各部门负责人对费用真实性控制。个人费用执行按月报销制。 公司费用按谁受益谁承担，谁申请谁承担，谁经办谁负责的合理原则，分配计入到各部门/人员。 付款类型 付款类型分为日常费用、资本性支出、往来款、支付货款、员工借款五类。 第一条 日常费用包括：工资及奖金、福利费、教育经费、社保支出、差旅费、电信费、业务费、办公费、小车费、党工团活动费、广告宣传费、水电费、修理费、物业费、审计咨询费、印刷邮寄费、会务费、培训费、资料费、融资费用、税金支出、其他费等； 第二条 资本性支出适用公司投资（资本性支出）管理准则规定即：凡支出结果所获得的资产，其耐用年限在一年以上，且其金额在2000元（国家规定标准）以上者属投资支出，其耐用年限不及一年或其效用仅及本期者属经营支出； 第三条 支付往来款包括，内部各公司调拨资金往来和公司与外单位往来两部分； 第四条 支付货款包括，支付采购款和预付货款两部分； 第五条 员工借款包括员工因公或因私的个人借款。 第四章 付款申请审批流程 审批流程分为业务经办、部门审核、财务审核（两级审核）、有权签署、付款计划、支付款项六个步骤。实行授权额度内支出由有权签署人审核签字。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批或不按流程办理的付款申请将不予受理； 第一条 业务经办：按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填写付款申请单据（付款类型详见附文）签名确认后报送部门负责人进行业务审核。 1、日常费用、资本性支出适用费用支出报销单； 2、差旅费报销适用于费用支出报销单； 3、往来款、支付货款适用于付款申请单； 4、员工个人借款适用于借款单。 第二条 部门审核：部门负责人审核确认后送交财务部审核。 第三条 财务审核： 一级审核：会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。 二级审核：出纳将付款单证整理分类、汇总，复核无误后报送至财务复核人审查并签字确认。出纳报送有权签署人审批 超出预算和超出合同规定支付金额的款项，由会计询问并记录详细说明情况，最后由分管的有权签署人确认是否允许开支。 第四条 有权签署：授权审批人最终判定是否核准并签字后，由出纳取回单据。授权审批人个人费用报销需要董事长审批。(按各类付款支付流程授权审批表签署) 第五条 付款计划： 1、支付货款由公司生产部根据合同约定、应付帐款先进先出、老帐先清的原则制定下月材料付款计划于月底前报计划财务部。 2、资本性支出款由公司行政人事部根据当月资本性项目购置计划、机器设备等制定下月资本性支出付款计划于月底前报计划财