第一章　税法概论精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

　 三、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。　　 精心整理专业资料，请放心下载 第一章　税法概论 精心整理专业资料，请放心下载 ◆本章内容:　　第一节 税法的概念　　第二节 税法基本理论★　　第三节 税收立法与实施★　　第四节 我国现行税法体系　　第五节 我国税收管理体制★ 精心整理专业资料，请放心下载 第一节　税法的概念 　　　 一、税法与税收关系 精心整理专业资料，请放心下载 二、税法的作用 　　（一）税法是国家组织财政收入的法律保障　　（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段　　（三）税法对维护经济秩序有重要的作用　　（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益　　（五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 精心整理专业资料，请放心下载 三、税法的地位及与其他法律的关系 （一）税法的地位　　　1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。　 精心整理专业资料，请放心下载 （二）税法与其他法律的关系　　1.税法与《宪法》的关系　　《宪法》是我国的根本大法，它是制定所有法律、法规的依据和章程。　　 精心整理专业资料，请放心下载 【例题·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》 『正确答案』A 精心整理专业资料，请放心下载 　2.税法与民法的关系　3.税法与《刑法》的关系　　两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。　　两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 精心整理专业资料，请放心下载 第二节　税法基本理论 精心整理专业资料，请放心下载 精心整理专业资料，请放心下载 【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（　）。　　A.法律优位原则 　　　　　　 　B.税收法定原则　　C.法律不溯及既往原则 　　 　　D.程序优于实体原则 『正确答案』B『答案解析』ACD属于税法的适用原则。 　　 精心整理专业资料，请放心下载 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法律主义原则　　　　　　 　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则 　　　　 　 D.实质课税原则 　　『正确答案』D 精心整理专业资料，请放心下载 二、税收法律关系 精心整理专业资料，请放心下载 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭　　税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 精心整理专业资料，请放心下载 （三）税收法律关系的保护　　税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。　　 【例题·单选题】税收法律关系中的权利主体是指（　）。　　A.征税方　　B.纳税方　　C.征纳双方　D.国家税务总局 『正确答案』C 精心整理专业资料，请放心下载 　三、税法构成要素　　税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：　　 （一）纳税人： 　　1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人　　2.范围：自然人和法人；我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。居民纳税人和非居民纳税人；　　 精心整理专业资料，请放心下载 （二）征税对象。即纳税客体　　1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。　　2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。　　3.与课税对象相关的两个概念：　　（1）税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。　　（2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。 精心整理专业资料，请放心下载 精心整理专业资料，请放心下载 　（三）税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是