第八章 全面预算全面预算概述预算编制方法精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

例：若企业预算期间变动销售管理费用总计为3500元,固定费用为13600元(具体构成略)。 变动销管费用分配率＝变动销管费用／预计总销量 ＝3500／1750＝2 固定销管费用＝13600／4＝3400 季度 1 2 3 4 全年 预计销量 300 600 400 450 1750 分配率 2 2 2 2 2 变动销管费用 600 1200 800 900 3500 固定销管费用 3400 3400 3400 3400 13600 销管费用现金支出 4000 4600 4200 4300 17100 精心整理专业资料，请放心下载 8.现金预算 现金预算是概括地反映企业在整个预算期内现金收支余缺及其筹集与运用情况的预算。 内容 预计现金收入 现金支出 现金溢余或短缺 现金的筹集与运用 编制 现金溢余或短缺=现金收入-现金支出 精心整理专业资料，请放心下载 例:企业计划在第1季度购置设备94000元。期末现金余额不得少于20000元，否则将向银行筹措为期1年的借款，借款利率为年息10％,银行规定借款应为万元的整数倍。预计预算期初现金余额为45000元。 精心整理专业资料，请放心下载 32481 32481 86288 58236 26258 期末现金余额 －7000 －7000 支付利息 －70000 －70000 归还借款 70000 70000 向银行借款 筹措资金 39481 109481 86288 58236 －43742 现金节余或不足 346519 63807 63948 70022 148742 现金支出合计 70000 17500 17500 17500 17500 支付所得税 94000 94000 购置设备 17100 4300 4200 4600 4000 销售管理费用 58300 14755 14035 17185 12325 制造费用 26100 6675 6075 8700 4650 直接人工 81019 20577 22138 22037 16267 直接材料 减：现金支出 386000 173288 150236 128258 105000 可使用现金合计 341000 87000 92000 102000 60000 加：现金收入 45000 86288 58236 26258 45000 期初现金余额 全年 4 3 2 1 季度 精心整理专业资料，请放心下载 34731 34731 22538 26736 26258 期末现金余额 －4750 －1000 －2250 －1500 支付利息 －70000 －10000 －30000 －30000 归还借款 70000 70000 向银行借款 筹措资金 39481 45731 54788 58236 －43742 现金节余或不足 346519 63807 63948 70022 148742 现金支出合计 70000 17500 17500 17500 17500 支付所得税 94000 94000 购置设备 17100 4300 4200 4600 4000 销售管理费用 58300 14755 14035 17185 12325 制造费用 26100 6675 6075 8700 4650 直接人工 81019 20577 22138 22037 16267 直接材料 减：现金支出 386000 109538 118736 128258 105000 可使用现金合计 341000 87000 92000 102000 60000 加：现金收入 45000 22538 26736 26258 45000 期初现金余额 全年 4 3 2 1 季度 精心整理专业资料，请放心下载 9.预计损益表和资产负债表 预计损益表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润计划。它是在上述各项业务预算的基础上，根据权责发生制原则编制的。 预计资产负债表是反映企业预算期末财务状况的总括性预算。表中的项目除上年期末数已知外，其余项目应在上述预算指标的基础上分析填列。 精心整理专业资料，请放心下载 期初资产负债表 单位：元 流动资产 流动负债 现金 45 000 应付帐款 6 000 应收账款 18 000 长期负债 原材料 6 120 负债合计 6 000 产成品 5 400 合计 74 520 所有者权益 固定资产 实收资本 200 000 土地 6