上市公司再融资财务审核的相关问题.pptVIP

《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》于2008年10月17日颁布实施，可交换公司债券是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内依据约定的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债券。 申请人的条件： 申请人是有限责任公司或者股份有限公司 公司组织结构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷 公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元 公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% 本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 经资信评级机构评级，债券信用级别良好 不存在《公司债券发行试点办法》第八条规定的不得发行公司债券的情形 预备用于交换的上市公司股票符合规定 该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6% 用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺 用于交换的股票在本次看交换公司债券发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形，也不存在权属争议或者依法不得转让或设定担保的其他情形 其他规定 期限：1—6年 发行价格（利率）：上市公司股