中国管理会计研究述评.pdf

中国管理会计研究述评 (国立台湾大学会计系 对外经贸大学国际财务与会计研究中心 /国际商学院 100029 SanD iego StateUn iversity) = 1997) 2005 18 283。 1997) 2001 2002) 2005。1997) 2001 , 2002) 2005、、、。 80%。, 。, /, 、、 。, 。, , , 。, , 。, 。 = ABC ABM VA BSC VBM 、 通过对 中国以中文发表的管理会计研究的文章进行评述, 我们希望达到以下两个主要目的: ( 1) 揭示中 国管理会计研究 内容上、理论上和方法上的特点和问题; (2) 提出加强和完善相关研究的建议和方向。 为了确定一个具有代表性的样本, 我们询问了中国十所大学的高级会计教员, 搜集了他们所 的会计 ¹ 学院/系 决定教员的晋升时所使用的核心期刊 , 汇总后选取以下 18种: 5会计研究6、 5审计研究6、 5金融研究6、5中国会计与财务研究6、 5中国管理科学6、 5中国软科学6、 5经济研究6、5经济科学6、 5经济理论与经济管理6、5财务与会计6º、5财经研究6、5管理科学6、5管理世界6、5南开经济研究6、 5南开管理评论6、5财政研究6、5北京大学学报 (哲学社会科学版)6、 5清华大学学报 (哲学社会科学 版) 6。其中有些期刊 (如 5会计研究6、 5审计研究6 ) 仅包含会计主题, 其他期刊 (如 5中国管理科 » 学6、5经济科学6 ) 则涵盖了多个与经济管理相关的主题 。 为了兼顾研究的广泛性和时效性, 我们搜集了 1997) 2005年间 上述期刊发表的与管理会计相关的所 有文章。选择 1997年作为起点是因为它标志着中国经济运行发生了重大转变。 当年举行的中国共产党第 ¹ 其中五所是教育部授予经济和管理学科数量最多的综合性大学, 包括南开大学、复旦大学、武汉大学、清华大学和北京大学。其 余五所是最早被授权设立会计学博士学位的大学: 厦门大学、人民大学、东北财经大学、上海财经大学和中南财经政法大学。这些学校代 表了国内三种主要的会计研究力量: 传统的财经院校, 会计教研历史悠久的非财经类院校和会计教研历史较短的非财经类院校。 º 5财务与会计6 近年来被一些大学视为实务性期刊, 但 2005年以前 (本文涵盖的最后一年), 它是会计学者发表管理会计文章 的主要阵地, 将来一段时间内也会延续这个趋势。该杂志代表了众多类似的杂志如 5财会月刊6 、5财会通讯6 、5会计之友6 等。 » 有些非会计期刊 大多数学校里评定职称和研究评价中被认为比多数会计期刊的影响更大。这意味着有些重要的会计学术论文发 表 这些非会计期刊上。排除这些杂志上的管理会计论文可能导致低估中国管理会计研究水平。其中 5经济理论与经济管理6 、5北京大学 学报6 和 5财经研究6 等代表了数量众多的各类院校的学报。我们没有包括管理会计博士论文, 因为我们认为优秀博士论文的精华部分会 学术期刊上发表。 72 十五次全国代表大会上, 中共中央前总书记江泽民 ( 1997) 提出, 所有能促进生产力发展的所有制形式都应 ¼ 该用来为社会主义服务, 江泽民还特别指出股份制公司是国有企业转型的有用工具 。这一观念上的重大变 化, 意味着加强企业的经营管理自主权, 促进管理会计实务的繁荣, 由此带动对管理会计的研究。2005年是 我们开始此项研究的时间。为了更深入地了解近期研究的发展方向, 我们将 1997) 2005年进一步划分为 1997) 2001年及 2002) 2005年两个子期间。2001年中国成为世贸组织的成员国, 随后市场逐步开放, 政府 干预减少, 管理自主权增加。同时, 政府颁布 5关于 上市公司建立独立董事制度的指导意见6 和 5上市公 司治理准则6