库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计.PPTVIP

第十四章 货币资金审计 第一节 货币资金审计概述 第二节 货币资金实质性程序 第一节 货币资金审计概述 一、货币资金与业务循环（了解） 二、主要凭证与会计记录（了解） 三、内部控制及控制测试（理解） 小 结 一、货币资金与业务循环（了解） 二、主要凭证与会计记录（了解） 三、内部控制及控制测试（理解） 第二节 货币资金实质性程序 一、库存现金审计（掌握） 二、银行存款审计（掌握） 三、其他货币资金审计（了解） 3、检查银行存单 编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。 (1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账； (2)对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件； (3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。 4、取得并检查银行存款余额调节表 测试目标：报表日银行存款是否存在 测试要求：根据不同的银行账户及货币种类分别编制 4、取得并检查银行存款余额调节表 (1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致； (2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账