网上申报新消费税使用说明.docVIP

eTax@SH网上申报新消费税使用说明 新老申报表的过度 新增以下SB059~SB063 6类新消费税申报表，同时，关闭SB003消费税纳税人申报表（仍可查看已发数据）。 新消费税申报表在报送月份7月开始可填写，补报以前月份数据请到大厅申报。 用户下载核定后，软件根据核定中消费税对应品目自动选择对应的消费税纳税申报表罗列在【填写报表】界面以供填写。 申报表填写示例 以其他应税消费品消费税纳税申报表为例 1．根据核定，可供填写的品目及对应的税率等内容自动列在界面上。 注：汽车轮胎为套；摩托车为辆；高档手表为只；游艇为艘；实木地板为平方米；木制一次性筷子为万双；化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（含金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）、鞭炮焰火、高尔夫球及球具按照纳税人实际使用的计量单位填写并在本栏中填写。 以上品目有默认对应计量单位的填写销售额必须同时填写销售数量。校验不通过可保存，不可发送。 2.申报表填写：主表。 期初未缴税额、本期缴纳前期应纳税额、本期预缴税额，来自核定，不可修改。 本期准予扣除税额来自本期准予扣除税额计算表-本期准予抵扣税额合计。 3．申报表填写：本期准予扣除税额计算表。期初数来自核定，允许修改。 3．申报表填写：准予扣除消费税凭证明细表。提供手工录入和EXCEL导入两种方式，并提供EXCEL导入模板。 其中，应税消费品名称来自核定过的品目。凭证类别包括增值税专用发票、海关进口消费税专用缴款书、代扣代缴税款凭证、普通发票四种。 EXCEL导入模板如下所示： 发送申报表、收取回执 无变化 品目与申报表对应表 消费税税目和适用消费税申报表类型对应关系见下表： 税 目 子目 税率 (税额) 计税单位 适用申报表类型 一、烟01 1.卷烟30%0109 30元 万支 烟类应税消费品消费税纳税申报表 2.卷烟45%0110 30元 万支 3.卷烟45%0108 45% 4..卷烟30%0107 30% 5..雪茄烟0104 25% 6..烟丝0105 30% 二、酒及酒精02 1.粮食白酒0207 0.5元 斤 酒及酒精消费税纳税申报表 2.薯类白酒0208 0.5元 斤 3.粮食白酒0209 20% 4.薯类白酒0210 20% 5.啤酒0211 220元 吨 6．啤酒0212 250元 吨 7．黄酒0203 240元 吨 8．其他酒0205 10% 9．酒精0206 5% 三、成品油08 成品油消费税纳税申报表 1.汽油0811 0.20元 升 2.柴油0810 0.10元 升 3.石脑油0805 0.20元 升 4.溶剂油0806 0.20元 升 5.润滑油0807 0.20元 升 6.燃料油0808 0.10元 升 7.航空煤油0809 0.10元 升 四、小汽车11 小汽车消费税纳税申报表 1．乘用车 气缸容量≤1.5升 1113 3% 1.5升＜气缸容量≤2.0升1112 5% 2.0升＜气缸容量≤2.5升1111 9% 2.5升＜气缸容量≤3.0升1110 12% 3.0升＜气缸容量≤4.0升1109 15% 气缸容量＞4.0升1108 20% 2．中轻型商用客车1114 5% 五、化妆品03 0301，0302 30% 其他应税消费品消费税纳税申报表 六、贵重首饰及珠宝玉石05 1.金银首饰（铂金首饰、钻石及钻石饰品）0502 5% 2.贵重首饰及珠宝玉石0501 10% 七、鞭炮、焰火06 0601 15% 八、汽车轮胎07 0701，0702 3% 九、摩托车10 摩托车（排量≤250毫升）1002 3% 摩托车（排量＞250毫升）1003 10% 十、高尔夫球及球具13 1301 10% 十一、高档手表15 1501 20% 十二、游艇12 1201 10% 十三、木制一次性筷子14 1401 5% 十四、实木地板14 1402 5% 其他注意事项 导入应使用EXCEL模板，按正确的格式及代码导入。 2．烟类、酒类、代收代缴申报表，复合计征：征收品目对应的是比例税率，则定额税率栏和销售数量栏为空，且不可录入数据；若征收品目对应的是定额税率，则比例税率栏和销售额栏为空，且不可录入数据。复合计征的品目必须同时存在或者同时不存在，并同时填写。校验不通过可保存，不可发送。复合计征的品目如下四对： （1）“卷烟30%0107”、“卷烟30% （2）“卷烟45%0108”、“卷烟45% （3）“粮食白酒0207”、“粮食白酒0209” （4）“薯类白酒0208”、“薯类白酒0210”