1、湖北巴东博宇工贸有限公司财务制度.docVIP

PAGE PAGE 6 湖北巴东博宇工贸有限公司 财务管理制度 签发人： 为了加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规及有关财务制度，结合公司实际情况，制定本制度。 第一章 机构设置与会计人员职责 一、公司董事长负责公司财务工作，总经理具体管理日常财务工作。 二、公司设财务室，财务室工作人员负责公司会计、出纳等财务工作。 三、财会人员要认真履行岗位责任，如实反映各项经济活动。 四、出纳人员收、付款时必须做到票据合法、内容真实、数字准确、审批手续完备，及时报账。要记好现金日记账和银行存款日记账，按月与开户行和会计核对账目。坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销并及时向董事长报告。 五、会计人员记账、算账、必须严格按照《会计法》、《企业会计准 则》、和税收法律法规做到账账相符、账证相符、账实相符，及时与出纳、仓库管理人员对账。按照上级主管部门及合作金融机构的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。自觉接受上级主管部门、财政、税务、金融等部门的检查指导，并按其要求不断完善制，加强学习，改进工作。 六、财务人员变动工作或因故离职，必须与接交人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交人员管理的会计凭证、报表、账目、款项、印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须由公司总经理监交并签字认可。 第二章 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计档案管理办法》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目用阿拉伯数字记载。记载必须使用钢笔，不得用铅笔或圆珠笔书写。 第三章 资产、银行账户、现金、费用管理 九、财务室要加强对公司资产、银行账户、现金及费用开支的管理，严格保密，增收节支，防止损失，杜绝浪费，提高效益。 十、公司资产实行“谁领用、谁负责”的原则管理。办公设备由财务室登记备案，则使用人负责；车间生产设备由生产主管负责。 十一、公司银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户由财务室出纳人员负责管理，严格按照公司董事长的批示转账、取现。银行账户的各种信息必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托人保管。 十二、财务人员根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并由董事长批准，不准改变收款单位（个人）。公司签订的所有合同及相关附件由办公室负责编号存档。 十三、库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵作现金入库。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存余额相符，银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。财务人员要保证库存现金的安全。 十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票均必须存放在保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 十六、公司日常的办公费用开支，必须取得正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签字，经总经理批准后方可报销付款。 十七、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则，按违章论处，并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第四章 借款及各项费用开支的审批程序 十八、因公出差按出差天数和路程远近及预计支出计算借款金额，由总经理批准后方可借支。在返回公司后的七天内凭发票报账结清借支，无故不能报账者，不得再次借支，并在本人当月工资中扣回。 十九、凡职工因特殊情况需借用公款的，需经车间主管同意，再由总经理批准后方可借支。不按规定时间归还的不得再借支，并在本人当月工资中扣回。 二十、其它临时借支如购置、发货、业务费、周转金等，需按实际预算借支金额，由总经理批准后方可借支并在公事办完后三日内凭正式发票报账结清借支，未能及时结清者，不得再借支，并在本人当月工资中扣除。 二十一、成本费用的开支标准及审批权限 1、生产经营性费用 元以内的的凭税务部门的正式发票，先由经办人注明用途，再由总经理签字后方可报销。超过 元以上的，由财务人员提请董事