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关于国有高新技术企业开展股权 激励试点工作指导意见的通知 国办发〔〕号 各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构: 财政部、科技部《关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见》已经国务院同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。  中华人民共和国国务院办公厅 二○○二年九月十七日 关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见 财政部 科技部 (二○○二年八月二十一日) 为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》(中发〔〕号)精神，推动国有高新技术企业的技术创新和可持续发展，现就国有高新技术企业开展股权激励试点工作提出如下指导意见： 一、国有高新技术企业开展股权激励试点，应坚持效率优先、兼顾公平、风险与收益对等、激励与约束相结合的原则，有利于调动企业科技人员、经营管理人员的积极性和创造性，有利于国有资产的保值增值，试点工作要积极稳妥地进行。 二、本指导意见所称国有高新技术企业，是指按《中华人民共和国公司法》设立，并经省级以上科技主管部门认定为高新技术企业的国有独资公司和国有控股的有限责任公司、股份有限公司(上市公司除外)。 三、开展股权激励试点的企业(以下简称试点企业)，应当具备以下条件： (一)产权清晰，法人治理结构健全。 (二)近年来，每年用于研究开发的经费占企业当年销售额以上，研发人员占职工总数以上，高新技术主业突出。 (三)近年税后利润形成的净资产增值额占企业净资产总额的 以上。 (四)建立了规范的员工效绩考核评价制度、内部财务核算制度，财务会计报告真实，近年没有违反财经法律法规的行为。 (五)企业发展战略和实施计划明确，经专家论证具有高成长性，发展前景好。 四、股权激励的对象是对试点企业的发展做出突出贡献的科技人员和经营管理人员(以下简称有关人员)。具体范围由试点企业股东大会或董事会决定。 (一)对企业的发展做出突出贡献的科技人员,是指企业关键科技成果的主要完成人,重大开发项目的负责人,对企业主导产品或核心技术做出重大创新或改进的主要技术人员。 (二)对企业的发展做出突出贡献的经营管理人员,是指参与企业战略决策、领导企业某一主要业务领域、全面负责实施某一领域业务工作并做出突出贡献的中、高级经营管理人员。 五、试点企业股权激励方式包括奖励股权(份)、股权(份)出售、技术折股。 (一)奖励股权(份)是指企业按照一定的净资产增值额,以股权方式奖励给对企业的发展做出突出贡献的科技人员。 (二)股权(份)出售是指根据对企业贡献的大小,按一定价格系数将企业股权(份)出售给有关人员。价格系数应当在综合考虑净资产评估价值、净资产收益率及未来收益等因素的基础上合理确定。 (三)技术折股是指允许科技人员以个人拥有的专利技术或非专利技术(非职务发明),作价折合为一定数量的股权(份)。 六、试点企业根据实际情况选择采用上述股权激励方式。用于奖励股权(份)和以价格系数体现的奖励总额之和,不得超过试点企业近 年税后利润形成的净资产增值额的,其中,奖励股权(份)的数额不得超过奖励总额之和的一半;要根据试点企业的发展统筹安排,留有余量 ,一般在到年内使用。 采用技术折股方式时,可以评估作价入股,也可按该技术成果实施转化成功后为企业创造的新增税后利润折价入股,但折股总额应不超过近年该项技术所创造的税后利润的。 七、试点企业应当建立规范的员工效绩考核评价制度,设立考核评价管理机构。员工效绩考核评价制度应当包括员工岗位职责核定、效绩考核评价指标和标准、年度效绩责任目标、考核评价程序和奖惩细则等内容。 试点企业股东大会或董事会应当根据考核结果确定有关人员并实施股权激励,防止平均主义。 八、部分试点企业可以按照国家有关政策、法规的规定,积极探索股份期权的激励方式,但不得随意行事,更不能刮风。 九、试点企业有关人员持有的股权(份)在规定的期限内不能转让。经营管理人员所持股权(份)的期限一般应不短于其任职期限;限制期满,可依法转让。 十、试点企业实施股权激励前,必须进行资产评估,股权激励方案须经股东大会或董事会审议通过,再由试点企业提出申请,报主管财政部门、科技部门批准后实施。 十一、企业提出的申请股权激励试点的报告,应包括以下内容： (一)企业的基本情况,包括企业名称及组织形式,股本(资本)总额、股权(份)结构及出资方式,职工情况(包括有关人员情况),近年经济效益状况及净资产增值情况,未来年经济效益状况及资产保值增值情况预测等。 (二)股权激励方案,包括股权激励的范围、条件和方式,股权(份) 来源,股本设置及股权(份)处置,企业财务考核与评价,出售股权的价格系数,有关人员效绩考核的评价、具体持股数量及持股期限等。 (三)省级以上科技主管部门认