我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略论文(精).docVIP

我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略论文 ????导读：本论文是一篇关于我国保险公司分支机构内制约度存在的理由及策略的优秀论文范文,对正在写有关于稽核论文的写作者有一定的参考和指导作用,论文片段：人(如组长)代签字现象十分常见，有时财务人员代签字将现金先领出等有关人员来取也较为常见；此外，对寿险公司而言，营销员的脱落率相当高，某一营销员离开公司后上级公司可能并不会立即发现，可能仍会计算并发放续期佣金。某些基层公司正是利用这一漏洞，通过财务人员代签字的方式，将虚列或多列的费用、佣金或手续费套至账外，形成“ 摘 要：近年来我国保险业发展迅速，由于受保险公司展业的地域限制，保险公司在全国设立了大量分支机构。这些分支机构由于受经营观念较为粗放、人员素质参差不齐、考核制度不够完善等影响，在内制约度方面存在着诸多薄弱环节，并且在不同公司之间亦有很多雷同之处。文章以大量真实案例为基础，深入分析了目前我国保险公司分支机构的内控薄弱环节，并提出了有针对性的解决措施。　　关键词：保险公司 内制约度 薄弱环节 完善措施　　1004-4914（2008）11-204-02　　　　我国保险业的快速发展有目共睹，在内控建设方面取得了很大进步，尤其是人保财险、中国人寿、平安集团上市后，对推动我国保险公司内控的完善起到了重要作用。同时，我们也应看到，保险公司尤其是基层分支机构，其经营观念、人员素质等的提高需要一个较长的时期；近一两年来，新成立的保险公司如雨后春笋，新公司在成立后，往往会以最短的时间在全国铺设分支机构，其对下级机构的管控力度与其扩张速度能否配比值得关注。从现实的案例教训看，也同样能反映出目前我国保险公司在内制约度方面还存在某些薄弱环节。深入分析这些薄弱环节将对完善内控、防范风险起到重要作用。　　　　一、保险公司分支机构内控存在的薄弱环节　　　　1.支公司机构设置不合理。某些老公司以前将分支机构按行政区域设立，一直设到县一级，但在近些年的改革推动下，基层分支机构制约费用、压缩编制、制约人员，很多基层支公司仅有一人或二人属正式在编人员，其余均由支公司临聘，包括会计等重要岗位，这使得会计人员对支公司一把手言听计从，根本起不到会计岗位应有的监督职能，对一把手的监督制约力度非常弱，形成内控的薄弱环节。　　2.内部稽核部门工作易打折扣。无论对内部稽核还是外部审计，独立性均是其工作质量的生命线。内部稽核由于其独立性相对于监管部门检查或社会审计较弱，内部稽核部门的工作易流于形式；或者在内部稽核部门查出理由后，但公司管理层却由于种种考虑，对其处罚不严，客观上产生了姑息养奸的后果，没有将风险在第一时间消灭，甚至愈演愈烈酿出恶果。　　在内部稽核工作中，还有一个薄弱环节，即与稽核部门平级的部门和稽核部门直接所属的机构的业务、财务稽核极易不到位，在一定程度上可以说易造成“灯下黑”现象，此点需引起高度重视。　　3.与投保人信息沟通渠道不畅。保险公司经营的一个显著特点是，基层公司是与投保人直接发生业务关系的，其对外代表公司与客户签订保险合同，因此上级公司为实现有效监控，就必须与投保人建立有效的信息沟通渠道，并坚持进行有效沟通，而不能只从下级公司获取信息，否则会产生较大的风险隐患。日前，多数保险公司靠电话回访这条渠道建立了与投保人的沟通，但部分公司由于担心回访所问的理由如太“敏感”，会影响公司业务人员的业务开展，而挑选一些不关痛痒的理由向投保人回访，造成了住处沟通渠道的不畅。　　4.考核机制不科学。考核机制就好比导航系统，考核机制不合理、不科学，势必使公司运转偏离预定的目标。首先，以保费收入作为主要考核指标，虽然有利于扩大业务规模，但却使下级公司过分偏重对规模的追求而忽视其他方面；其次，保费收入层层加码，许多情况下并没有切实考虑到下级公司的实际情况，很容易导致下级公司弄虚作假，甚至不惜违法违规来达到考核指标所要求的业绩。　　5.固定资产购置管理不合理。这个理由主要存在于国有保险公司中，国有企业的固定资产管理由于受历史理由、体制理由等多方面因素影响，对固定资产购置审批程序复杂、耗时，一些基层公司出于实际经营需要而购买固定资产，却得不到上级批准，因而便产生以账外积累资金或变换名目使用账内资金购置固定资产的动机，这个理由虽然看似不大，但却是基层公司违规的一个重要根源之一。　　6.节余费用分配不合理。目前许多保险公司都已实行了预算管理，但对节余费用的处理各个公司却不尽相同；在某些保险公司，由于有节余费用需大部分上划的规定，使下级公司在费用开支限额用不完时，便采用虚列费用、用大头小尾发票等方式将资金套取至账外，形成账外资金。　　7.财务签字领取资金手续不严密或执行不严。保险公司经营的一个重要特点是，需要向营销人员或代办人员(单位)支付佣金或手续费，