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上市公司西飞国际全面预算体系 西安飞机工业有限责任公司（简称西飞公司）是科研、 生产一体化的特大型航空工业企业，是我国大中型军民用 飞机的研制生产基地，国家一级企业。公司占地面积300 多万平方米，现有职工20000多名。 西飞公司1958年创建以来，特别是改革开放以来，始 终坚持以军民用飞机研制生产为主，以科技进步求发展， 大力开发非航空产品，现已形成集飞机、汽车、建材、电 子、进出口贸易等为一体的高科技产业集团。西飞集团公 司在40多年的发展中，先后研制、生产了 20余种型号的 军民用飞机。军用飞机主要有“中国飞豹”、轰六系列飞机 等。民用飞机主要有运七系列飞机和新舟60飞机等。其中 新舟60飞机是我国首次严格按照与国际标准接轨的cca r25部进行设计、生产和试飞验证的飞机。它在安全性、可 靠性、舒适性、经济性、维护性等方面已达到或接近当代 世界同类先进支线客机的水平。1980年以来，西飞集团公 司走出国门，先后与美国、加拿大、意大利、法国、德国 等世界著名航空公司进行航空产品合作生产。由西飞集团 公司承担生产的国外航空零部件主要有美国波音737-700垂 直尾翼、747组合件，法航空客门、翼盒，加航C1415组合 件，意航atr72飞机16段等。非航空民用产品主要有“西 沃牌”豪华大客车，“西飞牌”铝型材、金属挂板，铝门窗 系列产品，vcm覆塑板，变频模糊控制器及密集书架、抗静 电地板等。 西飞公司先后开展了股份制改造、重组优质资产上市 融资、债转股等工作，拓宽了融资渠道。积极开展多元化 投资，压滤机滤布培育了多个经济增长点。不断优化资产 组合，提高了资产营运效率。但在预算管理方面比较粗放, 方法比较简单，程序不够严谨。XX年以来，西飞公司下发 了推行全面预算管理的相关文件制度，开发设计了适合西 飞公司特点的全面预算管理表格体系，并在全公司范围内 推广了全面预算管理。通过XX年、XX年两年的试编，基本 打通了预算编制流程。 一、所做的主要工作 （一）、全面预算管理表格体系的设计 全面预算管理表格体系设计是实施全面预算管理的主 要关键步骤，是我们推行全面预算管理过程中最为重要的 一项工作。 根据全面预算管理的内容以及西飞公司实际情况，西 飞公司全面预算表格体系分为经营活动预算表格、投资活 动预算表格和筹资活动预算表格三大类，从XX年开始设计, 通过XX年、XX年的试编，进行了十余次的反复修改，最终 形成了适合西飞特点的全面预算表格体系。 同时，组织人员编写了全面预算表格体系编制说明书, 明确了每一个预算表格的编制单位和编制方法，对每个表 格的数据来源和去向都进行了一一说明，明确了预算表之 间的勾稽关系。 （二） 、全面预算管理组织体系建设 全面预算管理是从全员、全方位的管理理念出发，从 经济活动的具体过程入手，完成企业的财务管理与生产经 营全过程的控制，是全员参与的复杂系统工程。因此，建 立预算管理组织机构，强化组织领导和全员参与意识非常 重要。 根据全面预算管理有关要求，西飞公司确立了全面预 算管理委员会，成立了全面预算管理办公室，该办公室暂 设在集团公司财务处，具体负责全面预算管理的组织、协 调、实施和研究工作。 各分公司、厂也相应成立了全面预算管理控制小组， 小组组长由各分公司、厂行政一把手担任，预算员由生产、 计划、工艺、采购等部门相关人员组成，各单位常设预算 联络员一名，至此，在公司范围内，全面预算管理组织网 络已基本形成。 各子公司、控股子公司也统一按照集团公司的模式， 建立起了与集团公司相对应的预算管理组织体系。 （三） 、全面预算管理体系设计 X X年，西飞公司下发了，以制度的形式明确提出了西 飞公司全面预算管理体系的内容构成，主要包括： 全面预算管理的实施范围； 全面预算管理的组织体系； 全面预算管理的内容以及表格体系； 全面预算的编制原则和依据； 全面预算的编制程序； 全面预算的执行和控制； 全面预算的分析； 8?全面预算审议、批准和调整; 9.全面预算的考核和奖惩。 （四）、制度体系建设 全面预算管理是一个系统工程，必须用相关制度加以 规范。因此，在全面预算管理课题的研究过程中，加强全 面预算管理制度体系建设，成为财务部门研究过程中的一 个重点，通过制度建设使全面预算管理各项工作逐步制度 化、规范化。XX年，公司根据经营形势发展的需要和全面 预算管理的有关要求，对公司财务、会计、价格制度进行 了全面修订，汇编成册并下发全公司，制度的修订为全面 预算管理的实施提供了理论依据O （五）滤布、制定了实施方案和编制方法，完善了编 制依据 结合西飞公司实际情况，制定了“自上而下、由易到 难、逐步推进”的总体工作思路和实施方案，从企业经营 活动入手，在公司逐步建立全面预算管理体系。 预算编制质量的好坏直接影响