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PAGE PAGE 23 对矿山管理的几点财务指导意见 2012年版 前言 农历壬辰龙年的新年刚好过完，正值加工厂新线建设最热火朝天的时候。新年总要有点新面貌，晚上就多推辞一些活动，闲下来思考一下今年财务工作的具体措施。今年的重点：一是从财务角度理顺和加强对矿山的监管，二是加工厂的新建建设服务和监督。 当翻开手提电脑里的文章，又看到了这篇取好名字却迟迟未下笔的文章。索性查了一下这篇文章创建的时间，居然是在2011年9月20日，其实想写这篇文章已很久了，就是开不了头。虽然对矿山进行蹲点式调研三个月，写出了一些岗位职责、制度、报表，但是这些更多的是针对财务人员而已。对于财务从单纯的会计走向配合企业的所有权人来管理这个层次的提升，也是一直在寻找的方向。换句话说就是：将会计数据融入董事会的管理理念和战略意图，制订相应的政策导向，给出激励机制，去引导经营团队朝目标奋斗；同时，还要防止各种危险因素 目前所提及的财务指导意见，只是对本公司本矿山的初步意见。本意见不是一尘不便的，须要本公司当值的财务第一负责人随时根据董事会的要求修改，至少每一年度正式修改一稿，并保留历年之版本，以便后人参阅。这一工作方式希望本公司财务第一负责人传承。 对于矿山的管理，财务的突破口在哪里 我对本公司矿山在册人员的总体印象是文化水平普遍不高，即便是矿部的一些中、高级管理人员或技术骨干也即使如此。但是，不得不承认他们确实很辛苦。所以，我们要推行类似于上市公司那样的财务制度是不太可能的，对于他们更须要的是一些流程式的制度。而公司整体要规范发展这部份内容又是不可少的，这些完善的规章制度就只有留给公司本部中、高层管理人员和财务为主的人员。而矿山团队的主要任务按重要性排列应该是：安全、品位、产量。 鉴于矿山人员整体文化不高的现状，讲过多的企业文化精神不太现实。我们应该激发他们的是凭本事、阳光的多挣点钱。幸也，还有不少人能知晓“老板挣钱了，自己才能多挣点钱”这个道理。他们要多挣钱，我们就要设定任务来让他们完成，所以，财务管理的突破口在做好预算工作。 踏踏实实、认认真真做好预算其实涵盖了三个方面的工作。一是做好预算中相关数据的测算工作，二是做好数据后面的政策的导向工作，三是预算执行后对其结果要严格执行的奖惩工作。第一点是整个预算的基础，第二点是则是预算的核心所在，第三点是对预算的强有力地保障。 下面，本文将重点对安全、产量、收入、成本、费用等诸多指标从预算的设计、政策导向、奖惩措施、涉及的制度等几方面谈谈自己的体会，着重于在积累经验。 第一个指标：安全 安全指标有两个大的方面，第一是指与生产直接相关因素导致的人员安全，包括矿山在册人员安全和工程队作业人员安全；第二是指工作时间内，非生产因素导致的人员安全，如车辆运行安全、意外跌倒安全、狗咬安全等，包括矿山在册人员和社会人员的赔付。 无论哪个方面的安全出现死亡肯定是一票否决，但是出现伤残怎么来判定。以下有三个判定标准:一是以出现伤残的人次为标准，二是以公司净支出金额为标准（指扣除保险公司赔付后医疗净支出与涉及赔付支出之和），三是认定成为符合《工伤保险条例》中规定最轻的第十级（含第十级）伤残为标准。 以人次为标准忽略了伤残程度对总体金额支出的影响，换句话说控制了次数没有控制单价。以《工伤保险条例》中定级的标准忽略了小伤小磕次数对总体金额支出的影响，换句话说控制了单价没有控制 次数。以公司净支出金额为标准则有效的遵循企业效益最大化的原则，换句话说控制了乘法公式的积；同时，还可以政策引导他们如果出现类似情况一定要多动动工伤保险或商业保险赔付的脑筋。至于第二种方案的难点在于多大的金额比较合适。拟建议以矿部年度预算人均月平工资的5倍为宜；例如2012年预算人均月平均工资为2500元，则该指标金额为12500元。 涉及安全相关制度的问题，暂不在财务考虑的范畴之内。 此指标是鼓励节约的，但是全部节约金额分到每人人均200元，对于安全第一来说金额显得太少。建议：人均发放1个月的工资为宜。此奖励应该对于矿山主管安全领导及人员、一线工区井下工作人员进行倾斜。 第二个指标：产量 在分析产量这指标之前，先来看一个产量的附属指标，即掘进进尺指标。如果这个指标设定比较高并且带着奖惩，矿山团队会努力完成，不仅会导致公司成本快速增加，而且会分散对产量的重视程度；如果不设定指标，会由于工作采面数量不足降低产量。那么，我们把产量指标设定成很有吸引力，那掘进进尺这个考核指标就是产量指标的附属。则此指标就可以本着“尊重矿山团队上报数据、设而不考”的方案作为预算的一个组成部份。并且本指标也是测算工程队劳务成本的一项必要组成；必要时可以调节预算利润。同时，财务部建立月度报表《矿山掘进进度汇总表》，进行相关数据统计。 对于产量这个指标，我们在2011年是吃了亏的，好