内部审计业务实用规范内部审计业务实用规范.docVIP

PAGE PAGE 26 肥城矿业集团有限责任公司 内部审计业务实用规范 第一章 总则 第一条 为了更好地贯彻落实审计署《关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》，进一步规范内部审计项目实施程序，有针对性地解决审计实务中存在的问题，增强内部审计业务工作的可操作性，借鉴审计署2004年第6号令《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，我们编写了《内部审计业务实用规范》（以下简称《规范》），着重对审计程序、审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计建议书、审计决定书、专项审计调查通知书、专项审计调查报告、管理建议书和审计承诺书等在操作上力求统一，现印发给各内审单位、内审人员参照执行。 执行本《规范》应注意把握以下三项原则： 第二条 本《规范》只是按内部审计业务的一般规律提供参考指导，各单位应结合具体审计项目据此灵活运用，以体现自身的特点。 第三条 本《规范》共设定了“内部审计文书格式”十一项，目的是为了帮助内部审计人员在内审业务工作中做到参照有据，以减少随意性，增强统一性，提高审计效率。 第四条 内部审计人员依据本《规范》开展内部审计业务工作，要在总结一般规律的基础上，充分发挥专业判断的能动性，通过不断提高内部审计业务水平，推进内部审计事业的快速健康发展。 第二章 内部审计业务实用规范 第五条 审计程序 审计程序是指审计业务从开始到结束的整个过程。