审计报告讨论稿V4.docxVIP

第二部分 珠海安子新家政审计报告 沟通版： 前言 根据文华里第三板块公司全盘审计计划，监察审计小组于2014年2月17至2014年2月28日对安子新公司的流程进行了现场审计。本次审计通过资料审阅、数据统计、人员面谈等方式，评估安子运营管理的规范性。 我们的工作方式是样本抽查，所发现的问题，并不代表物流管理的所有问题。如果有关人员发现此报告中有任何遗漏或偏差，欢迎随时与我们联系及讨论。 审计期间： 2013年1月1日至2013年12月31日 审计范围： 包括但不限于安子新公司相关制度、流程、日常管理、财务管理等环节，部分涉及与安子新公司衔接相关环节。 审计发现目录： TOC \o 1-2 \h \z \u 1 公司业务概况 2 1.1 各项运营计划需落实具体实施方案及负责人，并跟踪执行结果。 2 1.2 2014年经营目标及预算未明确，或应制定相关绩效指标作为评价依据。 2 1.3 相关运营策略、实施方案及经营预算目标等，需通过合理授权批核。 2 2 安子新公司运营效益分析 3 2.1 公司目前的运营获利能力不强，每月均处于亏损状态。 3 2.2 流动资产持续递减，需关注经营风险。 4 3 前期费用账务确认存疑虑 4 3.1 前期费用报销依据不完整，无发票费用核销需谨慎，存在税务风险。 4 3.2 固定资产存在账表不符情况 5 3.3 存在未支付关联方费用，未在负债中进行确认 5 4 对外长期投资确认金额存疑虑，职业技能培训学校投资情况不明确 6 4.1 长期投资余额变动存疑虑，初始成本确认不合规 6 4.2 职业技能学校的投资情况不明确 7 5 营业收入账表不符，存在统计口径不一致的情况 7 5.1 业务收入日报表、收支日记账、会记账三账数据存差异 7 5.2 会计账中冲销营业收入部分支付记录不确定或不一致。 9 6 其他应收款未及时核销，部分项目计入其他应收款存风险 10 7 审计结论 11 8 审计建议 11 9 管理层反馈 11 详细报告： 公司业务概况 审计发现： 为更好了解公司的业务情况，审计人员对安子新的业务开展情况和组织架构情况进行了梳理，情况如下： 公司是由珠海市蓝海投资有限公司和深圳市安子新家政服务有限公司共同投资设立的，分别占有股份49%和51%，注册资本为**万元。 目前公司拥有管理和业务人员共6人，其中总经理属于深圳安子新，由嘉宝华派出业务经理1人、培训师2人，前台文员2人。公司各项管理制度植入深圳安子新家政要求执行。 公司以家政人员岗前培训（以月嫂、育婴师培训为主）和家政中介为主要经营业务。 公司主要收入为培训费、中介费、服务费等。现收入主要以家政服务收入为主，培训业务拓展未能全面展开，培训学校因证照等原因未能落实。 据了解，现公司的业务以深圳安子新的开展方式为模板，如下所示： 培训业务：学员――选课交费――课程展开――结业――上岗 家政业务：客户需求――提供家政人员――家政人员与业主面谈—公司与客户签订家政劳务合同 根据珠海安子新提供的2014年工作计工方案，主要方向如下： 主营三大项目：a、家政职业培训b、家政综合业务c、安子支付、爱得好空气产品及集团产品，相关项目价格根据珠海实际情况适当调整。 计划增加1家高端社区门面（华发新城三期）并考虑进行5-10家社区小型家政的联盟。 广宣方面拟借助嘉宝华药店平台加以推广。 成立培训学校。 根据以上情况，审计提示管理层需关注以下方面： 各项运营计划需落实具体实施方案及负责人，并跟踪执行结果。 2014年经营目标及预算未明确，或应制定相关绩效指标作为评价依据。 相关运营策略、实施方案及经营预算目标等，需通过合理授权批核。 风险后果： 运营计划、实施方案、绩效指标、财务预算等均是公司经营目标及策略的体现，如缺乏相关指标监督，容易导致相关决策失误或控制不当，经营效益无保障。 回复： 回复人: 日期 安子新公司运营效益分析 审计发现： 为更好反映安子新公司运营效益情况，审计人员对相关数据进行了整理： 以下是2013年利润表相关项目比率情况： 单位：元 月份 主营业务收入 主营业务成本 成本率 管理费用 管理费用率 净利润 净利率 2013.04 2013.05 2013.06 2013.07 2013.08 2013.09 2013.10 2013.11 2013.12 合计 以下是资产负债表相关数据比率情况： 月份 流动资产 流动负债 流动比率 货币资金 现金比率 总资产 净利润 总资产净利率 2013.04 2013.05 2013.06 2013.07 2013.08 2013.09 2013.10 2013.1